Grotesc.ru

Юридическая консультация онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

Мария Луценко

Работодатели должны удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из зарплаты своих сотрудников. Поэтому, если у работника оклад 30 000 ₽, на руки за вычетом НДФЛ 13% он получит только 26 100 ₽, если без всяких сложностей.

Чтобы некоторые группы сотрудников получали больше, придумали налоговые вычеты. Вычет работает так: берут доход сотрудника, уменьшают его на сумму вычета и уже с этой суммы рассчитывают налог. То есть уменьшают налоговую базу, а не сам налог.

У флориста Кати оклад 30 000 ₽ и вычет 1 400 ₽ на дочку, значит с её оклада удержат:

— в январе: (30 000 — 1 400) × 0,13 = 3 718 ₽

— в феврале: (60 000 — 2 800) × 0,13 — 3 718 = 3 718 ₽ и так далее.

Помните, НДФЛ всегда считается нарастающим итогом с начала года как на примере.

Вычеты по НДФЛ бывают разные: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. Чаще всего сотрудники приходят со стандартными налоговыми вычетами: за себя или за ребёнка.

Стандартные налоговые вычеты уменьшают доходы, которые облагают НДФЛ по ставке 13%. К доходам по другим ставкам и дивидендам стандартные вычеты не применяют. Нерезиденты использовать вычеты тоже не могут. Напомним, нерезидент — это физлицо, которое находится на территории РФ менее 183 дней в течение одного года.

Как высчитать НДФЛ: формула

Формула расчета НДФЛ, согласно п. 1 ст. 225 НК РФ, выглядит следующим образом:

Сумма НДФЛ = Налоговая база × Налоговая ставка.

Обратите внимание, что налоговая база может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных и т. д.).

С вычетами вас детально познакомят материалы нашей рубрики «Вычеты (НДФЛ)».

А также перед расчетом налога следует убедиться, что полученный доход не попал в льготный список (освобожденных от НДФЛ выплат).

Перечень таких сумм можно найти здесь.

Чтобы посчитать НДФЛ к уплате в бюджет РФ, достаточно сложить все суммы налога, исчисленные отдельно по каждой налоговой базе (п. 5 ст. 225 НК РФ).

Налоговые вычеты при расчете НДФЛ с заработной платы

Некоторые работники имеют право на налоговые вычеты.

Читайте так же:
Как усыновить или удочерить ребенка

Стандартные вычеты перечислены в статье 218 НК РФ, это:

  • 3 000 руб. для чернобыльцев, участников ядерных испытаний, инвалидов ВОВ;
  • 500 руб. для Героев СССР, РФ, обладателей ордена Славы, инвалидов с детства, доноров костного мозга и еще целого списка лиц;
  • по 1 400 руб. на первого и второго ребенка и по 3 000 руб. на третьего и последующих детей до 18 лет (до 24 лет, если ребенок студент-очник); 12 000 руб. на ребенка-инвалида до 18 лет (до 24, если он студент-очник).

Эти вычеты на детей предоставляются ежемесячно до того момента, как годовая зарплата «перевалит» за 350 тысяч рублей. После этого до конца года право на вычет теряется.

Кроме стандартных, есть еще социальные налоговые вычеты, они перечислены в статье 219 НК РФ. Вычет полагается, если сотрудник покупал первое жилье, платно учился или оплачивал учебу детей, оплачивал лечение за себя или близких, отчислял деньги благотворительным организациям, в негосударственный пенсионный фонд.

Все эти вычеты работодатель должен учесть при расчете налога в случае, если работник принес подтверждающие документы.

4. Вычеты превысили зарплату

Сотрудница работает на 0,5 ставки. У нее трое несовершеннолетних детей. Вычеты превышают зарплату за месяц, поэтому компания не удерживает НДФЛ.

Вычеты превышают доходы, поэтому компания не удерживает НДФЛ. Но при этом все равно является налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ). Поэтому зарплату надо включить в расчет 6-НДФЛ.

В строке 020 раздела 1 запишите начисленную зарплату. Такую же сумму отразите в строке 030. Ведь предоставленные вычеты не могут превышать полученный доход. Начисленный и удержанный налог будет равен нулю.
В разделе 2 расчета компания может заполнить только строки 100 и 130. Если сотрудница получает зарплату вместе с другими работниками, компания запишет в строке 110 дату, когда удержала налог у остальных работников. Но если в блок попадают только выплаты по этой сотруднице, можно вообще не заполнять раздел 2, либо заполните даты так. В строке 100 запишите последний день месяца, а в строках 100 и 110 поставьте нулевые даты — 00.00.0000. В строке 130 — сумму дохода, а в строке 140 — ноль (письмо ФНС России от 05.08.16 № БС-4-11/14373).

Читайте так же:
Налоговый вычет при строительстве дома, life in Russia, Яндекс Дзен

В компании работает одна сотрудница на 0,5 ставки. Зарплата — 5000 руб. в месяц. У сотрудницы трое детей, каждый месяц ей положены вычеты — 5800 руб. (1400 руб. × 2 3000 руб.). Это больше зарплаты (5800 > 5000), поэтому НДФЛ компания не удерживает.

Раздел 1. Доходы за январь — июнь — 30 000 руб. (5000 руб. × 6 мес.). Эту сумму компания записала в строке 020. Вычеты за этот период — 34 800 руб. (5800 руб. × 6 мес.). Вычеты не могут превышать зарплату, поэтому компания в строке 030 записала 30 000 руб.

Раздел 2. Во втором квартале компания выдала зарплату за март — 4 апреля, за апрель — 4 мая, за май — 3 июня. В этот день компания не удерживала НДФЛ, поскольку вычеты превысили доходы. В строке 100 она поставила дату получения дохода — последний день месяца, а в строках 110 и 120 — нулевые даты. Расчет компания заполнила как в образце 71.

Иностранцы-ВКС

Напомним, высококвалифицированный специалист ─ это иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если по условиям заключенного с ним в РФ трудового договора он получает высокую зарплату. Ее уровень в зависимости от сферы деятельности оговорен в п. 1 ст. 13.2 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ».

Для иностранцев ВКС, в отношении доходов, получаемых от осуществления трудовой деятельности, всегда применяется ставка НДФЛ 13 %, независимо от того, являются они налоговыми резидентами или нет.

Однако от наличия статуса резидента зависит право на вычеты по НДФЛ.

Уточним, что ставка 13 % применяется к доходам, не превышающим 5 млн. рублей. С превышения ставка будет уже 15 %.

Еще, что касается иностранца-ВКС, не забывайте, что налогообложению по ставке 13 % подлежат не любые доходы, получаемые им, а только доходы от осуществления трудовой деятельности.

Если такой иностранец ­– нерезидент, и работодатель, например, оплачивает ему аренду жилья, то по этому доходу будет применяться ставка НДФЛ 30 %. Об этом, в частности, предупреждает Минфин в письме № 03-04-05/3543 от 24.01.2018.

Читайте так же:
Оформление патента на работу 2022

В письме № 03-04-06/55674 от 07.08.2018 Минфин также напоминает, что доходы высококвалифицированного специалиста-нерезидента РФ, не связанные с его трудовой деятельностью, подлежат обложению НДФЛ по ставке 30 %.

Как рассчитать вычет и НДФЛ к возврату — инструкция

Калькулятор позволяет рассчитать размер причитающегося удержания налога на имущество при определенных исходных параметрах, а также подоходный налог, который покупатель может получить из бюджета в связи с покупкой.

Онлайн калькулятор для расчета налогового вычета при покупке квартиры и НДФЛ к возврату + примеры

Для правильного расчета вам необходимо заполнить следующие строки онлайн-калькулятора:

  • 1 – Стоимость (цена, указанная в договоре купли-продажи недвижимости).
  • 2 – Год покупки (год покупки недвижимости). Если квартира была приобретена в предыдущие годы, укажите также сумму вашего дохода с разбивкой по годам (поля, которые необходимо заполнить, появятся в калькуляторе после выбора года). Эта информация нужна для расчета налоговой декларации за каждый год владения недвижимостью.
  • 3 – Если вы уже использовали освобождение, укажите, когда оно было (до 2014 года или позже). Если позже, введите сумму освобождения, использованную дополнительно.

Результаты расчета будут включать:

  • размер вычета, причитающегося по понесенным расходам;
  • Общая сумма подоходного налога, подлежащая возврату из бюджета;
  • Если квартира не была приобретена в текущем году, калькулятор также отобразит суммы налога, подлежащие возврату за все годы в зависимости от полученного дохода.

Сумма льготы при покупке квартиры

Гражданин, купивший квартиру, может получить 13 процентов от стоимости покупки при соблюдении следующих условий:

  1. Физическое лицо, купившее дом, является резидентом РФ и платит налог с доходов в бюджет.
  2. Подготовлен необходимый пакет документов для подачи ЗСТ.
  3. Есть документы, подтверждающие расходы и покупку.

Сумма возмещаемых расходов 13% ограничена вычетом из имущества.

Максимально возможное удержание = 2 000 000 рублей. Максимальная сумма возврата = 2000000 * 13% = 260000 руб.

С 2014 года были введены новые правила использования этого исключения. Если раньше льготой можно было воспользоваться только один раз, то с 2014 года можно выбрать вычет в рассрочку до тех пор, пока не будет использована вся сумма в 2 миллиона рублей.

Читайте так же:
Главное управление по вопросам миграции

Важный! Если право на освобождение от актива было реализовано до 2014 года, оно больше не может быть реализовано, независимо от того, в какой степени оно было использовано.

  1. В 2019 году совершена сделка купли-продажи жилой комнаты на сумму 500000. Покупатель ранее не использовал привилегию, поэтому в этом случае он может использовать 500 000 из доступных 2 000 000. 13% от 500 000 = 65 000 будут возвращены. У этого человека все еще есть вычет в размере 1 500 000, который он может использовать позже при покупке другой собственности.
  2. В 2019 году приобретена квартира за 2200000 рублей. Покупатель может взыскать 13% от 2 000 000 за вычетом полной суммы.
  3. В 2013 году человек купил квартиру за 1 000 000 и, следовательно, вернул 130 000. В 2019 году он снова купил дом за 2000000, но больше не имеет права на пособие, поскольку использовал его до 2014 года.

Вы можете подать заявку на вычет в любое время, независимо от того, сколько лет прошло с момента покупки. Подоходный налог с населения, уплаченный за последние три года, может быть немедленно возвращен. Если этого недостаточно, остаток необходимо вернуть на последующие годы.

Еще один важный момент: за каждый год вы можете получить сумму не выше уплаченного подоходного налога за предыдущий год.

Например, если в 2019 году человек приобрел недвижимость за 2000000, а работодатель выкупил за это работника100 000 подоходного налога, в 2020 году он сможет взыскать только 100 000. Остальные 160 000 могут быть возвращены в последующие годы.

Примеры расчета

Вот несколько примеров расчетов в онлайн-калькуляторе, когда покупка дома приходится на разные годы.

Если недвижимость куплена в 2019 году

Физическое лицо покупает квартиру в 2019 году по цене 2,850,000. Право на вычет никогда не использовалось.

  • Мы даем значение 2,850,000;
  • Мы выбираем 2019 год.

Онлайн калькулятор для расчета налогового вычета при покупке квартиры и НДФЛ к возврату + примеры

  • вычет = 2 000 000;
  • сумма к возмещению = 260 000.

В 2018 году

Этот человек купил квартиру в 2018 году за 1,800,000. Ранее применялся вычет в размере 500 000. За 2018 год заработано 340 тысяч злотых. PLN, с которого работодатель уплатил подоходный налог с населения.

Читайте так же:
Производительность труда, основные показатели ее оценки - Трудовые ресурсы предприятия

Когда самозанятый может воспользоваться вычетом

Есть случаи, когда самозанятый имеет право на оформление налогового вычета. Для этого он должен иметь доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов), отметил адвокат адвокатского бюро Asterisk Дмитрий Венгерский. Это может быть официальная зарплата (работодатель удерживает НДФЛ), оплата по договору ГПХ или сдача недвижимости в аренду (если собственник сдают квартиру официально и уплачивает 13%-ный налог).

«Например, если самозанятый оказывает услуги курьера и еще официально работает по трудовому договору или сдает квартиру в аренду и платит в казну с этих доходов 13%, он вправе оформить налоговый вычет», — привел примеры Дмитрий Венгерский.

Право на вычеты в данном случае у него не как у самозанятого, а как у физического лица — плательщика НДФЛ. Доход же от самозанятости значения не имеет и не учитывается в расчете для вычета, так как это другой̆ режим налогообложения, не связанный с НДФЛ.

Например, самозанятый работает по найму и имеет доход, облагаемый НДФЛ. Он оформил ипотеку. В данном случае он имеет право подать по итогам года налоговую декларацию, где отразит этот доход и заявит о праве на вычеты по ипотеке и процентам на ипотеку, приложив копии подтверждающих документов: договор ипотеки, договор купли-продажи, справку из банка о внесении платежей и размера выплаченных процентов.

Также самозанятый может единожды воспользоваться вычетом в размере 10 тыс. руб. Эта сумма направляется на уплату налога. После ее израсходования налог уплачивается в полном объеме, дополнительных вычетов не предоставляется. Использовать этот вычет в других целях, кроме уменьшения налога, нельзя, подытожила Елизавета Селезнева.

В каких случаях самозанятые могут получить налоговые вычеты

Дмитрий Венгерский, адвокат адвокатского бюро Asterisk:

— Самозанятые могут получить любые налоговые вычеты, предусмотренные Налоговым кодексом (в том числе имущественный вычет за приобретение жилья / новое строительство (до 260 тыс. руб.) и за проценты, уплаченные по ипотечному кредиту (до 390 тыс. руб. руб.). Для этого нужно соответствовать двум критериям:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector