Нулевая отчетность ИП на УСН, ОСНО в 2022 году: что сдавать

Нулевая отчетность ИП на УСН, ОСНО в 2022 году: что сдавать

Понятия «нулевая отчетность» Налоговый кодекс РФ не содержит, но чаще всего под ним подразумевают декларацию с нулевыми показателями по деятельности в целом или по сумме налога к уплате. В зависимости от того, в какой ситуации заполняется декларация, различают:

• Отчетность с нулевыми показателями по всей деятельности (отсутствие доходов и расходов, суммы налога к уплате в бюджет). Указанный документ представляют предприниматели фактически не ведущие деятельности в отчетном или налоговом периоде.
• Отчетность с «нулевой» суммой налога к уплате (при уменьшении суммы налога к уплате полностью на сумму расходов).

Вид нулевой декларации, ее форма и порядок отражения сведений в ней, зависит от режима налогообложения.

Как правило, представляется обычная декларация по выбранному режиму налогообложения, но в ряде случаев, предприниматель может вместо нулевой декларации представить единую упрощенную декларацию (ЕУД). По своей сути указанный документ также можно отнести к нулевой отчетности, так как он не содержит никаких сведений о доходно-расходных операциях и представляется только в случае полной приостановки деятельности ИП и отсутствии любых операций по налогам, в отношении которых он представляется. Рассмотрим более подробно, как заполнить нулевую декларацию для ИП на каждом из режимов налогообложения, в том числе и ЕУД.

В законодательстве РФ нет такого термина как «нулевая декларация». Данное понятие используется среди индивидуальных предпринимателей.

Нулевая декларация по УСН для ИП — это документ, который отражает данные по налоговому периоду, в течение которого не происходило движения средств по счетам ИП. Вследствие этого исключается образование налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства.

Отказ от подачи декларации в ФНС грозит штрафными санкциями, даже если деятельность ИП не велась.

Нулевая декларация по УСН — не пустой документ. Расчет налога по УСН с учетом «чистых» доходов (когда отнимают все расходы) приводит к образованию убытков (за прошедший год). Несмотря на наличие убытков, ИП все же придется оплатить налог в размере 1% (от дохода).

Исключением может стать только ИП, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы. Отсутствие доходов в данном случае не предполагает уплату налога ИП.

Несмотря на отсутствие дохода, определенные платежи в бюджет ИП обязан производить в любом случае. К таким платежам относятся обязательные фиксированные взносы ИП за себя на пенсионное и медицинское страхование.

Размер этих платежей ежегодно повышается со следующей динамикой:

• В 2018 году размер фиксированных взносов на эти цели составлял 32 385 рублей. В том числе, 26 545 рублей на пенсионное страхование и 5840 рублей на медицинское страхование.
• В 2019 году размер фиксированных взносов увеличился и составлял уже 36 238 рублей (29 354 — пенсионное страхование; 6 884 – медицинское страхование).
• В 2020 году произойдет очередное увеличение размеров фиксированных взносов. Общая сумма взносов, подлежащая к уплате в 2020 году, составит 40 874 рубля, в том числе на пенсионное страхование 32 448 и на медицинское страхование 8 426 рублей.
• В 2021 году увеличения размера взносов не произойдет. Фиксированные суммы платежей на обязательное пенсионное и медицинское страхование останутся на уровне прошлого 2020 года: — пенсионное страхование 32 448 руб; — медицинское страхование 8 426 руб.

Как заполнять налоговую декларацию ИП на УСН

Форма декларации для организаций на УСН одна, но заполнять её нужно в зависимости от применяемой системы — «доходы» или «доходы минус расходы». Налоговая служба дает официальные рекомендации по заполнению декларации, скачать их можно по ссылке. Актуальная форма налоговой декларации на 2019 год здесь.

На что обратить внимание при заполнении декларации:

1. Если заполняете вручную, используйте ручку синего, фиолетового или черного цвета. Пишите заглавными буквами. Если на компьютере, то используйте шрифт Courier New 16-18 пунктов. Двусторонняя печать не допускается.

2. Не обязательно заполнять все страницы. К примеру, ИП на УСН «Доходы» заполняет только титульный лист, разделы 1.1., 2.1.1., 2.1.2. Остальные страницы можно не печатать.

3. Раздел 3 заполняют те, кто получал работы, имущество, услуги в рамках благотворительности, целевого инвестирования и т.д. (полный список в официальной инструкции).

4. Все цифры указывают в рублях, округляя до целых чисел. Начинать их писать нужно с крайней левой ячейки, незаполненный справа отмечают прочерками. Если указываете нулевую сумму, ставьте прочерк.

5. Подпись и дата в начале и в конце должны совпадать. Скреплять декларацию, если подаете её в бумажном виде, не нужно.

Как ИП заполнять нулевую декларацию: образец

Нулевая декларация заполняется так же как обычная, но в строках «сумма полученных доходов» ставятся нули.

ИП на упрощенке «доходы» — это УСН 6% — заполняет разделы 1.1 и 2.1.1 из бланка, а на упрощенке «доходы минус расходы», или УСН 15%, — разделы 1.2, 2.1.2 и 2.2.

В образце декларации желтым выделены строки, в которые нужно подставлять свои данные: ИНН, год отчетности, имя, ОКВЭД, телефон, подпись и дату.

Цифра в строке «Налоговый период» зависит от того, когда сдаете декларацию:

• за предыдущий год — 34;
• при переходе с упрощенки на другой режим с тем же бизнесом — 95;
• при переходе на другой режим и прекращении деятельности, для которой применялась упрощенка, — 96;
• при закрытии ИП — 50.

Раздел декларации о доходах заполняем нулями. Нули показывают, что за этот период доходов не было.

Еще один случай, когда в декларации будут нули, — налоговые каникулы. Тогда в разделе о доходах указываем реальные доходы за год, а в строку «ставка налога» вписываем нули.

Если тоже хотите отправлять в налоговую нулевую декларацию, но не хотите ничего не зарабатывать, почитайте нашу статью о налоговых каникулах.

Нулевая 3-НДФЛ для ИП 2020: бланк и срок сдачи

Бланк декларации с 01.01.2021 изменится: за отчетный 2020 год плательщики должны заполнять новую форму, введенную Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Основные изменения таковы:

• с титульного листа удален номер, за которым налоговая регистрирует документ при приеме;
• скорректированы штрих-коды;
• раздел 1 разбит на 2 блока: второй предназначен для ИП и лиц, занимающихся частной практикой, обязанных уплачивать авансы по НДФЛ; первый – для остальных плательщиков;
• в раздел 1 добавлено приложение 1 – заявление о возврате (зачете) излишне уплаченного налога.

Документ представляется в инспекцию по месту жительства ИП. Отчитаться за 2020 год надо не позднее 30.04.2021 (п. 1 ст. 229 НК РФ). За просрочку установлены санкции: от блокировки банковского счета до штрафа. Кстати, ст. 119 НК РФ среди нарушений указывает непредставление нулевой декларации, за которое накажут штрафом в 1 000 руб.

Декларация подается одним из способов (п. 3-4 ст. 80 НК РФ):

• лично при посещении ИФНС;
• по почте с описью вложения;
• через МФЦ

• по ТКС;
• через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС

Бланк декларации для упрощенной системы

С 20 марта 2021 года стала действовать новая форма декларации по УСН (из приказа 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@). Но если вы еще не отчитались за 2020 год, то можете отчитаться и по старой форме.

Новый бланк отличается количеством страниц (теперь их 10 вместо 8), а также несколькими дополнительными строками. Тем не менее, общая структура декларации не изменилась, в нее, как и раньше входят такие разделы:

• Титульный лист;
• Раздел 1.1. и раздел 2.1.1. для УСН Доходы;
• Раздел 1.2. и раздел 2.2. для УСН Доходы минус расходы;
• Раздел 2.1.2. для плательщиков торгового сбора на УСН Доходы;
• Раздел 3 для тех, кто получил целевое финансирование (независимо от варианта УСН).

Каковы сроки и способы сдачи нулевой отчетности

Сроки сдачи нулевой декларации по УСН такие же, как и для представления обычной декларации, имеющей данные для заполнения. То есть декларацию за 2020 год должны сдать:

• компании — до 31 марта 2021 года;
• ИП — до 30 апреля.

Подробнее про сроки сдачи декларации по УСН читайте здесь.

Как сдать нулевую декларацию 2020 ИП на УСН или юрлицу, применяющему этот же режим? Обычным путем, выбрав любой из доступных способов:

• в электронном виде;

• почтовым отправлением;
• лично.

При отправке лично делается копия, на которой принимающий отчетность инспектор проставляет штамп, подтверждающий ее своевременную сдачу.