Налоги при дарении квартиры близким родственникам — облагается ли дарственная

Налоги при дарении квартиры близким родственникам — облагается ли дарственная

Дарение недвижимости – распространенная сделка. Чаще всего она практикуется между членами одной семьи. В статье мы рассмотрим вопрос налогообложения, когда дарственная на квартиру оформляется между близкими родственниками, и выясним, есть ли способ избежать уплаты налога.

Налог при дарении на общих основаниях

Если стороны сделки не относятся к категории близких родственников, одаряемый должен платить НДФЛ, так как данный случай не подпадает под действие ст. 217 НК РФ.

Исчисление налогооблагаемой базы для дарственной на квартиру между чужими людьми регламентируется ст. 214.10 НК РФ. Платится налог и при дарении доли квартиры, налогооблагаемая база в этом случае будет рассчитываться, как доля от стоимости всего объекта.

Нужно ли платить налог при дарении квартиры близкому родственнику?

Если оформляется дарственная на квартиру между близкими родственниками, то налогами такая сделка не облагается. В частности, от уплаты тринадцатипроцентного налога полностью освобождаются:

• члены семьи дарителя;
• его близкие родственники.

Перечень членов семьи и родственников раскрывается в 14-й ст. Семейного Кодекса и во 2-м абз. 18.1-й части 217-й ст. это:

• муж и жена;
• родители или усыновители;
• родные и усыновленные дети;
• дедушки и бабушки;
• внуки;
• сестры и братья (родные, единокровные и единоутробные).

Платится ли налог при дарении квартиры близкому родственнику?

Оформлять дарственную в пользу близких родственников довольно выгодно, так как в этом случае от уплаты подоходного налога 13% они освобождаются. Также в список тех, кому не придется платить налог входят сотрудники Консульств со своими семьями.

Налогом 13% при дарении квартиры облагается сделка, оформленная в пользу не близкой родни. Даже в случае, когда одариваемый не близкий родственник является пенсионером, никакие льготные условия по уплате налогов не действуют, то есть ему также придется заплатить 13%.

Отдельно стоит сказать о тех родственных людях, не важно являются они близкими родственниками или нет, которые живут в других странах. Согласно российскому законодательству они считаются иностранными гражданами, соответственно и налоговые ставки для них другие. Если подарится квартира такому родственнику, то налоговая ставка для них составит 30% от стоимости подаренного объекта.

В чем была проблема при продаже подаренного имущества

Основной проблемой было отсутствие подтвержденных расходов. Это еще один вид вычета, который можно использовать при продаже чего угодно раньше минимального срока владения: доходы уменьшаются на подтвержденные расходы.

Например, если квартиру купили за 2 млн рублей, а потом продали за 2,5 млн, то НДФЛ начисляют только на разницу — получится 65 тысяч рублей: (2 500 000 − 2 000 000) × 13%.

Если квартиру купили за ту же сумму, что потратили на покупку, налога вообще нет.

С подаренной квартирой так не получалось: вычесть подтвержденные расходы было нельзя, потому что квартира досталась бесплатно. Минфин и налоговую заваливали письмами: кто-то не знал про такой расчет налога, у кого-то не было денег, некоторые продавали подаренную квартиру, чтобы улучшить условия для детей. Но ведомства разводили руками: индивидуальный порядок не предусмотрен, такой закон.

Теперь все изменится.

Облагается ли налогом доля подаренного земельного участка?

Если даритель и одариваемый не являются родственниками по первой линии, то да, даже доля земельного участка будет облагаться налогом.

При этом важно понимать, что на долю действует та же ставка, что и на весь земельный участок (или другое недвижимое имущество), а именно, 13% от кадастровой стоимости.

К примеру, даритель решил подарить долю в размере ½ земельного участка. При этом кадастровая стоимость участка составила 1 500 000 тысяч рублей. Тогда одариваемому придется заплатить налог в размере 97 500 руб. (13% *(½ * 1 500 000).

Чем грозит неуплата?

Неуплата налога и сдача отчетности непременно повлечет за собой штрафные санкции:

• 100 рублей придется заплатить за подачу декларации позже указанного срока;
• 40% штрафа будет начислено в том случае, если неуплата НДФЛ буде признана умышленной;
• неуплата в срок грозит начисление на одариваемого 20-процентного штрафа (расчет производится от суммы положенного к уплате налога).

Дарственная на квартиру между родственниками – наиболее распространенная сделка. Она позволяет сэкономить на уплате налога на дарение квартиры между родными людьми и избежать бюрократической волокиты по вступлению в наследство или оформление квартиры в собственность по завещанию.

Особенно актуальная такая процедура в том случае, если квартира находилась на момент передачи в собственности хозяина менее трех лет. Если срок владения превышает 3 года, уплата налога необязательна даже не между родственниками.