Grotesc.ru

Юридическая консультация онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Отчет о движении денежных средств; форма 4 бухгалтерской отчетности

Отчет о движении денежных средств — форма 4 бухгалтерской отчетности

Отчет о движении денежных средств — одна из форм бухгалтерской отчетности, показывающая поступления и расход наличных и безналичных денежных средств организации. В этой статье мы рассмотрим, для чего нужен документ и каков порядок заполнения Формы 4 Бухгалтерского баланса.

Образец заполнения отчета ДДС по форме 4 (ОКУД 071004) можно увидеть на рисунке:

Образец заполнения отчета о движении денежных средств

Кто обязан составлять бланк отчета о движении денежных средств в 2017 году

Необходимость представления отчета о движении денежных средств (скачать бланк ворд здесь можно ниже в статье), регламентируется приказом Минфина РФ №11-н от 02.02.2011 г., которым утверждено ПБУ 23/2011. Документ формируется в 2017 г. по итогам деятельности за 2016 г. и представляется в контрольные органы (Росстат, ИФНС) в составе обязательной бухгалтерской отчетности.

Непосредственно форма-4 отчета о движении денежных средств 2017 года введена в действие приказом № 66н от 02.07.10 г. и составляется всеми коммерческими предприятиями, за исключением малых компаний, кредитных и некоммерческих учреждений. Информация отображается в национальной валюте за предыдущий и отчетный года, данные в инвалюте обязательно пересчитываются на момент платежа.

Общие правила

Законодательно утверждены следующие правила сдачи бухгалтерской отчётности:

  1. Отчётный период, за который нужно сдавать документацию, составляет год. Подавать форму 4 в ИФНС следует не позже чем через три месяца по окончании отчётного периода.
  2. Если время, которое отведено на сдачу отчётных документов, завершается праздником или выходным, то это время продлевается до ближайшего рабочего дня.
  3. За нарушение установленных законом правил руководитель и главный бухгалтер предприятия наказываются штрафом.

Форма 4 — это название лишь одного из документов. Помимо него, сдаются также:

  • форма 1 (заполненный бухгалтерский баланс);
  • форма 2 (отчёт о финансовых результатов, ранее известный как отчёт о прибылях и убытках);
  • форма 3 (отчёт об изменениях капитала).
Читайте так же:
Как узнать планировку квартиры по адресу

Отчет «Анализ движения денежных средств»

Данная управленческая аналитика доступна «Руководителю/Денежные средства».

Чтобы сведения в отчете были сгруппированы по статьям ДДС, следует в настройках отчета на закладке «Группировка» установить флажок «Статья движения денежных средств». Настройки отчета скрыты под функциональной кнопкой «Показать настройки».

Рис.11 Отчет «Анализ движений денежных средств» Рис.11 Отчет «Анализ движений денежных средств»
Рис.12 Настройки отчета Рис.12 Настройки отчета

Для человека, не имеющего специального образования, документ может показаться довольно сложным. Он состоит из трех разделов, в которых в кодовых значениях отражаются денежные операции по трем основным показателям деятельности организации:

  • текущей,
  • финансовой
  • и инвестиционной.

При этом необходимо иметь ввиду, что не все денежные перемещения нужно вносить в данный документ. К исключениям относятся:

  • обменные операции с валютой,
  • получение и сдача кассовой наличности на счет в банке,
  • обмен денежных эквивалентов друг на друга,
  • перевод с одного счета организации на другой и т.п.

Полный список действий можно найти в п.6 ПБУ 23/2011.

Важная особенность: в отчет включаются любые денежные операции компании. подпадающие под его квалификационные требования, независимо от того, в денежных единицах какой страны они были произведены, но при этом все данные в документ вносятся только в российских рублях, и строго в той единице измерения (тысячи, миллионы), которая использовалась при составлении бухгалтерского баланса.

Структура отчета ОДДС

Отчет о движении денежных средств включает в себя несколько разделов. Для лучшего понимания ситуации с финансами в компании в структуре отчета все денежные потоки распределены по видам деятельности:

  1. Операционная
  2. Инвестиционная
  3. Финансовая

Операционная деятельность

Раздел «Операционная деятельность» служит для отражения денежного потока от основной деятельности организации. Данная сумма является ключевой и показывает, насколько компания готова генерировать денежный поток для поддержания текущей деятельности, покрытия кредитов и своего развития.

Читайте так же:
Как бесплатно узнать собственников квартиры в Росреестре-онлайн

Формирование денежного потока от операционной деятельности включает в себя:

  • приток денежных средств от продаж;
  • дивиденды от акций других организаций;
  • отток денежных средств по платежам основным поставщикам;
  • выплаты сотрудникам;
  • налоги;
  • платежи прочим контрагентам для осуществления операционной деятельности.

Инвестиционная деятельность

В части поступления/выбытия денег от инвестиционной деятельности отображаются данные о финансовой массе, которую компания инвестирует в ресурсы, а они в свою очередь в состоянии формировать денежные потоки в дальнейшем. Здесь, как правило, отображаются:

  • операции с недвижимостью и оборудованием (покупка, продажа, установка, демонтаж);
  • приобретение лицензий;
  • вложения в НИОКР.

Финансовая деятельность

В ее составе чаще всего приводятся потоки финансов, меняющие состав капитала и заемных средств. Эти данные обеспечивают возможность специалистам по отчетности спрогнозировать будущие требования кредиторов.

Пример заполнения Отчета о движении денежных средств

Заполним форму 4 бухгалтерской отчетности исходя и следующих данных:

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Значение показателей строк примет следующий вид:

  • 4111 равен 800 000 руб. ((885 000 – 135 000) + (59 000 – 9 000));
  • 4119 равен 135 000 руб.;
  • 4121 равен 70 000 руб. (82 600 – 12 600);
  • 4122 равен 452 000 руб. (400 000 + 52 000);
  • 4124 равен 80 000 руб.;
  • 4125 равен 117 200 руб.;
  • 4126 равен 55 000 руб.;
  • 4110 равен 935 000 руб. (сумма строк 4111 и 4119);
  • 4120 равен 774 200 руб. (сумма строк 4121, 4122, 4124, 4125 и 4126);
  • 4100 равен 160 800 руб. (разница строк 4110 и 4120);
  • 4211 равен 850 000 руб.;
  • 4210 равен 850 000 руб. (сумма строк 4211 и 4212);
  • 4221 равен 300 000 руб.;
  • 4223 равен 250 000 руб.;
  • 4220 равен 550 000 руб. (сумма строк 4221 и 4223);
  • 4200 равен 300 000 руб. (разница строк 4210 и 4220);
  • 4311 равен 1 000 000 руб.;
  • 4323 равен 450 000 руб.;
  • 4320 равен 450 000 руб.;
  • 4300 равен 550 000 руб. (разница строк 4311 и 4323);
  • 4400 равен 1 010 800 руб. (сумма строк 4100, 4200 и 4300);
  • 4450 равен 176 000 руб. (сумма остатков по счету 50 и 51);
  • 4500 равен 1 186 800 руб. (сумма строк 4400 и 4450).
Читайте так же:
Профессиональная переподготовка по охране труда и техносферной безопасности 256 и 502 часа

Образец заполненного Отчета о движении денежных средств

Бланк заполненного по примеру Отчета о движении денежных средств можно скачать здесь

Пример заполнения страницы 1:

пример заполнения формы 4 (страница 1)

пример заполнения формы 4 (страница 2)

пример заполнения формы 4 (страница 3)

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector