Grotesc.ru

Юридическая консультация онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Новая дачная льгота. Кому положен налоговый вычет

Новая дачная льгота. Кому положен налоговый вычет?

Россияне могут компенсировать часть расходов на строительство дома, возведенного на дачном участке, сообщили в правительстве. О том, как получить налоговый вычет и какие еще нововведения ждут дачников в этом сезоне, — в материале «360».

Новая дачная льгота. Кому положен налоговый вычет?

В каком размере вычтут деньги

Максимальный налоговый вычет за строительство частного дома — 2 000 000 рублей (п. 1 ч. 3 ст. 220 НК РФ). Фактически налогоплательщику вернут 13% от предельной величины подтвержденных затрат — 260 000 рублей.

Кроме того, доступен и возврат ипотечных процентов по договору займа, но не больше 3 000 000 рублей. Фактически это 390 000 рублей.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как получить имущественный налоговый вычет при строительстве жилья. Используйте эти инструкции бесплатно.

Условия получения налогового вычета при строительстве

Право на получение НВ за дом наступает при соблюдении тех же условий, что и для приобретения квартиры. Собственник должен:

  • иметь гражданство РФ;
  • оплачивать НДФЛ по 13%-й ставке;
  • строить дом на территории России;
  • приобрести участок у посторонних лиц (не близкой родни);
  • подтвердить документально затраты (чеки для налогового вычета) на строительство;
  • впервые предъявлять права на вычет либо иметь остаток.

Но главное условие такого рода компенсаций – дом будет предназначен для жилья. Бывают случаи, что здание построено, а по документам оно является объектом незавершенного строительства, который признан нежилым.

Если представитель БТИ обследовал дом и выполнял замеры еще до проведения системы отопления, то здание не признается жилым. Конечно, вы будете иметь имущественные права на землю и на дом, но получить НВ не сможете. Здесь можно проживать сколько угодно, однако возвратить налог вам не удастся.

Имущественный налоговый вычет при строительстве дома

По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).

Читайте так же:
Оформление гбо в гибдд

Приобрели недостроенный жилой дом и достроили его.

При этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства (в ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство).

! Если оплата строительства жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств — вычет не применяется!

Сроки подачи заявления.

Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом). При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончанию года, в котором у Вас возникло право на него.

При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет.

Если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельства) на жилой дом, но не хотите ждать окончания года, то Вы можете воспользоваться возможностью получить налоговый вычет через Вашего работодателя.

Размер вычета.

Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета.

Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей).

За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.

Читайте так же:
Взнос в уставный капитал: проводки

Если гражданин находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн. руб.

Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Вы можете получить имущественный вычет не только при покупке квартиры или дома, но и при строительстве жилья. При этом вычет Вы вправе получить как по расходам непосредственно на постройку дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство.

В случае строительства жилья в ипотеку подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов ограничен суммой – 3 млн.рублей (т.е. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.).

Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома?

Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

  • расходы на приобретение земельного участка под строительство;
  • расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
  • расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
  • расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
  • расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые договора, акты выполненных работ, квитанции, чеки, расписки и другие платежные документы.

Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет.

Вы не сможете получить вычет по расходам на:

  • перепланировку или переустройство уже построенного дома;
  • реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
  • установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования;
  • возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.
Читайте так же:
Обязанности инспектора ДПС при остановке транспортного средства

Перечень документов для получения вычета.

Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:

  1. декларация 3-НДФЛ;
  2. выписка из ЕГРН на жилой дом;
  3. копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
  • на услуги физических лиц – копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете – копия документа о переводе денежных средств);
    на услуги организаций – копия договора со строительной компанией, копии актов выполненных работ, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии кассовых чеков);
  • на покупку материалов – копии чеков (товарных чеков);
  • заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
  • копия документа, удостоверяющего личность;

В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:

  • кредитный договор;
  • справка об удержанных процентах по кредиту.

Можно ли включить расходы, произведенные после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)?
Зачастую расходы на отделку дома продолжаются и после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на жилой дом. Соответственно, возникает вопрос – можно ли в этом случае включить в состав вычета расходы на отделку? И можно ли после получения выписки из ЕГРН заявить вычет в объеме произведенных расходов, а после увеличить на дополнительные затраты на строительство и отделку?

Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен (Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/7253@, Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340). При этом после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем. Важно помнить, что даже с учетом расходов на отделку вычет можно получить в размере не более 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс. руб.).

Читайте так же:
Можно ли развестись с ипотекой

Вернуть НДФЛ при строительстве частного дома имею право лица, которые проживали в стране не менее 183 календарных дней за предыдущий год. Получатель может иметь или не иметь гражданство РФ.

Не могут получить возврат части подоходного налога граждане, не достигшие совершеннолетия и не имеющие места работы. Также не получают вычет частные предприниматели, люди, живущие только на социальные выплаты и не уплачивающие налог в казну государства.

Получить имущественный вычет могут резиденты, которые трудоустроены официально и делают отчисления в ФСН. Этот факт должен быть подтвержден документально. Если лицо в течение отчетного периода меняло место работы, документ выдает каждый работодатель.

Вернуть часть перечислений в налоговую могут:

  • лица, оформившие право собственности на земельный участок и начавшие строительство жилого дома своими силами;
  • супруги граждан, занятых строительством собственного жилья;
  • мать, отец либо опекун владельца в случае, если таковой не достиг совершеннолетия.

Также можно подать заявление на возврат части расходов по участию в новостроях на территории страны, ипотечному кредитованию на постройку частного дома.

Налог не будут возмещать в тех случаях, когда за строительство оплачивали суммами, выделенными в виде материальной помощи, дотаций, субсидий или семейного капитала.

Как определить размер налогового вычета?

Размер имущественного вычета составляет до 13% от совокупной суммы расходов на строительство дома и отделку жилья. Сумма затрат, учитывающихся при расчете вычета, не должна превышать 2 млн рублей. Это значит, что получить гражданин может не более 260 тыс. рублей, даже если потратил на возведение дома гораздо больше 2 миллионов.

При этом, выплата вычета может растянуться, так как за каждый год гражданин вправе вернуть не более, чем перечислили в бюджет подоходного налога. Остаток вычета переходит на следующий год и так до тех пор, пока сумма вычета не будет перечислена полностью.

Читайте так же:
Доверенность на представительство в суде

Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке или продаже недвижимости, а также строительстве жилья или покупке земли. Право на имущественные вычеты возникает, если человек ранее не воспользовался льготой и на руках у него есть документы, подтверждающие право собственности на имущество. Оформляя имущественный налоговый вычет на строительство дома, обратите внимание, что не все расходы учитываются. Давайте разберемся какие затраты входят в вычет, а какие нет.

Какие расходы допустимо включить в вычет

  • покупка земельного участка для строительства;
  • приобретение объекта незавершенного строительства (жилого дома);
  • проектные документы;
  • подключение к централизованному электроснабжению, водоснабжению, канализации, газоснабжению;
  • монтаж автономных коммуникаций электроснабжения, водоснабжения, канализации и газоснабжения;
  • строительные и отделочные работы, а также материалы для них.

6c22b7ff51783e857da40c414af39992.jpg

Обязательно сохраняйте все чеки и платежные документы на покупку материалов и оказание платных услуг. Именно по этим документам вы будете требовать возврат налога.

Что не входит в вычет:

  • перепланировка помещений в построенном доме;
  • установка сантехники (ванна, душевая кабина, унитаз), системы кондиционирования и газового оборудования;
  • строительство бассейна, бани, гаража, сарая, забора — любых дополнительных построек около дома.
  • приобретение и установка пластиковых стеклопакетов на окна;
  • тёплые полы
  • монтаж электропроводки, телекоммуникаций, компьютерной сети и проводки ТВ кабеля.

Чтобы получить возврат НДФЛ, следует обратиться в налоговую инспекцию. Согласно ст. 220 НК РФ в перечне документов обязательно предоставление выписки из ЕГРН. Таким образом, пока вы не оформили право на дом и не получили выписку, вы не имеете права претендовать на имущественный налоговый вычет на строительство дома. Сперва вам нужно достроить дом, потом зарегистрировать его как жилой дом. И после получения документа о праве собственности следует обращаться в ИФНС по месту жительства.

Компания Анжей-Сип-Строй предоставит все необходимые документы для осуществления налогового вычета по его стоимости.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector