Grotesc.ru

Юридическая консультация онлайн
3 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговый вычет на ребенка

Налоговый вычет на ребенка

Воспитание детей в наше время недешевое удовольствие. Их содержание заметно бьет по карману, особенно, если доходы в семье не слишком велики. В нашей статье мы разберем, кому полагается налоговый вычет за детей, какой суммой ограничен налоговый вычет на детей и до какого возраста, как считать, если у вас несколько детей или они от разных браков, и как оформить возврат подоходного налога на детей.

Картинка на тему Налоговый вычет на ребенка

Что такое вычет на ребенка?

Стандартный налоговый вычет на ребенка (иначе говоря, детский) – это разновидность предоставляемой родителям, опекунам или попечителям государством льготы, которую они могут использовать, если соответствуют определенным требованиям (ст. 218 НК).

Суть ее состоит в том, что уплатив подоходный налог на ребенка, не достигшего возраста, указанного законодателем, гражданин может вернуть часть своих денежных средств.

Правом получить такой вычет обладает гражданин, имеющий детей и осуществляющий их воспитание.

Вернуть средства имеют возможность:

  • Мать, отец или их супруги (отчимы и мачехи детей);
  • Лицо, усыновившее ребенка;
  • Лицо, оформившее опекунство;
  • Попечитель ребенка.

Предоставляет эту льготу гражданину налоговый агент, занимающийся выплатами дохода.

Налогового агента налогоплательщик выбирает самостоятельно, с этой целью нужно направить заявление и представить необходимую документацию (в редакции Федерального закона от 07.07.03 г. № 105-ФЗ). Использование налогового вычета доступно только резидентам, т.е. лицам, проводящим на территории страны не менее 183 суток в году.

Когда мать и отец официально не регистрировали брак, второму из родителей вычет будет доступен, после того как он представит документ, свидетельствующий о том, что он содержит ребенка. В качестве такого документа могут выступать справка о прописке ребенка у родителя, соглашение об алиментных платежах, заверенное нотариусом, копия судебного акта, где указано, с кем живет ребенок.

Кроме того, льгота действует лишь в отношении того дохода, налог на который составляет 13%. Если гражданин работает сразу в нескольких местах, то для получения вычета следует выбрать одно из них.

Справочник по стандартным вычетам на ребенка

Иллюстрация Banksy

Подборка актуальных проблем при предоставлении вычета.

В каком порядке предоставляется налоговый вычет на детей?

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Стандартные налоговые вычеты, установленные пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета.

Читайте так же:
Документы для оформления налогового вычета за обучение - 2022, Верни Налог

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абз.12 данного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Представляется ли налоговый вычет родителю в случае нахождения его ребенка в интернате?

Нахождение детей в интернате на период их обучения не означает, что они не находятся в том числе на обеспечении родителей. Соответственно, родители имеют право на получение стандартного налогового вычета на детей по налогу на доходы физических лиц, если они несут соответствующие расходы на обеспечение детей. (см. Письмо Минфина РФ от 09.11.2018 № 03-04-05/80485).

Какими документами можно подтвердить, что родитель (супруг родителя) осуществляет расходы по обеспечению ребенка?

Статьей 99 СК РФ установлено, что соглашение об уплате алиментов (размере, условиях и порядке выплаты алиментов) заключается между лицом, обязанным уплачивать алименты, и их получателем, а при недееспособности лица, обязанного уплачивать алименты, и (или) получателя алиментов — между законными представителями этих лиц.

В силу ст. 100 СК РФ соглашение об уплате алиментов заключается в письменной форме и подлежит нотариальному удостоверению.

Несоблюдение установленной законом формы соглашения об уплате алиментов влечет за собой последствия, предусмотренные п. 3 ст. 163 ГК РФ, — ее ничтожность.

В Письме Минфина РФ от 07.11.2018 № 03-04-05/80099 сказано, что документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на детей, в частности, могут быть копии свидетельств о рождении детей, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака, исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, документы, подтверждающие уплату алиментов.

В случае если родитель не перечисляет алименты на содержание детей на основании судебного решения (по исполнительному листу) либо на основании нотариально заверенного соглашения, при этом несет самостоятельно расходы на содержание ребенка, документами, подтверждающими понесенные им расходы, будут являться:

  • копии кассовых чеков, квитанции, договоры, оформленные на это лицо в пользу ребенка, и пр.;
  • документы, подтверждающие расходы на ребенка, в том числе письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.

В общем случае разведенный родитель может получить стандартный вычет на ребенка, если подтвердит факт уплаты алиментов (платежные документы).

Таким образом, поскольку право на получение стандартного налогового вычета возникает у налогоплательщика при условии, что налогоплательщик является родителем и ребенок находится на его обеспечении,полагаем, что без нотариально заверенного соглашения на оплату алиментов стандартный налоговый вычет такому лицу не представляется.

Исходя из вышеизложенного если отец ребенка находится в разводе и фактически не проживает с ребенком, то документами для подтверждения его права на получение стандартного налогового вычета, в частности, могут быть:

  • копия свидетельства о рождении ребенка;
  • справка с места учебы ребенка;
  • документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка. Такими документами могут быть платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки ККТ, платежные поручения, банковские выписки и др.), подтверждающие понесенные на ребенка расходы;
  • письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец участвует в обеспечении детей.

Как предоставляется налоговый вычет на детей родителям, которые состоят в незарегистрированном браке?

Например, в отношении незарегистрированного брака в Письме Минфина РФ от 29.01.2014 № 03-04-05/3300 сказано, что если отцовство в отношении родителей, не состоящих в браке между собой, было установлено в порядке, предусмотренном ст. 48 и 49 СК РФ, для целей применения удвоенного стандартного налогового вычета значения не имеет.

Напомним, что согласноабз. 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ удвоенный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Из Письма Минфина РФ от 24.07.2009 № 03-04-06-01/192 следует, что рождение ребенка у родителей, не состоящих в зарегистрированном браке, не означает отсутствие у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка имеется единственный родитель. Следовательно, подобные случаи не подпадают под действие абз. 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Таким образом, родители, которые не состоят в зарегистрированном браке, имеют право на стандартный налоговый вычет, если ребенок находится на их обеспечении, проживая вместе с ними, то есть они несут расходы по содержанию такого ребенка.

В Письме Минфина РФ от 07.11.2018 № 03-04-05/80099 сказано, что факт совместного проживания супруга с ребенком супруги от первого брака может быть подтвержден:

  • либо справкой с места жительства соответствующей жилищно-эксплуатационной организации (Единым информационно-расчетным центром);
  • либо справкой товарищества собственников жилья, жилищного или жилищно-строительного кооператива;
  • либо справкой городской поселковой и сельской администрации, а также может быть установлен в судебном порядке.

Сотрудница учреждения предоставила справку с места учебы ребенка в апреле, а в период с января по март стандартный вычет не предоставлялся. Может ли работодатель предоставить вычет с января?

В соответствии с п. 3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Одним из подтверждающих документов для предоставления стандартного налогового вычета на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте от 18 до 24 лет является справка из организации, осуществляющей образовательную деятельность, в которой указаны период и форма обучения ребенка (Письмо Минфина РФ от 08.05.2018 № 03-04-05/30997). Этот документ нужно запрашивать от работника каждый год, как правило, не позднее 1 сентября (обычной даты начала нового учебного года).

После получения такой справки налоговый агент вправе предоставить вычет, но только за те месяцы, которые включаются в период обучения в образовательном учреждении.

Право на получение рассматриваемого стандартного налогового вычета физическое лицо утрачивает с месяца, следующего за месяцем окончания учебы ребенком.

Таким образом, работнику, который в марте принес заявление на «детский» вычет, нужно предоставить его, пересчитав налоговую базу и НДФЛ с 01.01.2019, если он является работником с начала года и имел право на вычет с начала года.

ВНИМАНИЕ!

15 декабря на «Клерке» стартует обучение на онлайн-курсе повышения квалификации для получения удостоверения, которое попадет в госреестр. Тема курса: управленческий учет.

Недостаточно прочитать закон

На основе одного из общих принципов швейцарского права Федеральный суд скорректировал текст налоговых законов касательно вычета алиментов. Подобные решения, хотя и являются редкими, в правоприменении играются, тем не менее, заметную роль.

Перенесёмся из области налогов в миграционное право. К примеру, законодательство допускает выдачу самостоятельного пермита иностранным супругам после развода, если брак продлился как минимум 3 года, а также наличествует интеграция в швейцарское общество. Казалось бы, что может быть проще, чем установить факт длительности брака? Всё, однако, не так однозначно!

Пример из практики: брак иностранки со швейцарцем продлился около 4 лет. Её юрист, завершившая юридическое образование в своей стране и после иммиграции в Конфедерацию получившая здесь лишь степень мастера, заверила клиентку в якобы гарантии получения самостоятельного пермита после развода. Действительно, интеграция не вызывала вопросов: успешная карьера, уверенный немецкий язык, отсутствие долгов и т.п.

Обзор практикующего швейцарского юриста о способах и условиях получения вида на жительство в Швейцарии. Тематические материалы: Паушальный налог в обмен на ВНЖ; Переезд родителей в Швейцарию.

Однако проблемным был как раз срок брака. Об этом иностранку оповестил миграционный орган и – из-за «ранее установленной нестабильности брака» – пригрозил отказать в самостоятельном пермите. Юрист — по причине отсутствия полного швейцарского юридического образования — не знала тонкостей применения нашего права, в общем, и нормы о 3-летнем браке, в частности. Как и в случае с налоговым вычетом алиментов, Федеральный суд во множестве решений конкретизировал условия для получения самостоятельного пермита после развода. В ряде случаев данные решения шли вразрез с текстом закона.

Поэтому даже 3 и более лет брака – при наличии интеграции – ещё не являются гарантией самостоятельного пермита. Ошибка иностранки заключалась — из-за неверного совета её прежней юриста — в буквальном понимании текста закона и отсутствии нужных действий, хотя последние — при верном совете — были возможными.

Автор: Марад Видмер, LL.M. (Genf), бакалавр и магистр швейцарского права, практикующий швейцарский юрист, основатель Marad Widmer Rechtsberatung. Член Швейцарского союза юристов (SJV/SSJ/SSG). Член клуба друзей Liberales Institut (Цюрих).

Photo of Марад Видмер | Marad Widmer Марад Видмер | Marad Widmer 21/04/2020

✅ С каких выплат не удерживаются алименты?

  • компенсационная выплата по уходу за нетрудоспособным гражданином, получаемая из бюджета;
  • пособие на похороны (погребение);
  • денежная сумма, полученная для материального содержания детей во время розыска родителей;
  • помощь, полученная за содействие в выявлении, предупреждении и раскрытии преступлений;
  • пенсия по потере кормильца, получаемая из федерального бюджета или бюджета РФ;
  • выплата из бюджета любого уровня гражданам с детьми;
  • страховая выплата, полученная по договору обязательного социального страхования (кроме пенсии по старости и инвалидности, а также пособия по временной нетрудоспособности);

К доходам, из которых алименты не удерживаются, также относятся:

  • полученное наследство;
  • призы и государственные награды;
  • гуманитарная помощь;
  • материнский капитал.

Как видите, доходов, из которых не удерживаются алименты, достаточно много. Все они защищены законом от взыскания по исполнительным документам. Остальные доходы входят в список для удержания алиментов.

Что входит в обязанности организации-работодателя?

Обязанностями, возникающими у организации-работодателя, возникающими при увольнении сотрудника, являются:

  • Направление сообщения в ФССП района, где проживает взыскатель алиментов, и района, в котором зарегистрирована сама фирма, о том, что должник был уволен. Это действие выполняется в трехдневный срок, если алименты выплачиваются по исполнительному листу, выданному на основании акта суда;
  • В ФССП направляется исполнительный лист с заполненными графами об исполнении (пристав при возбуждении производства направляет этот документ в организацию, где должник трудоустроен и которая фактически будет заниматься удержаниями из зарплаты). Это выполняется вместе с направлением сообщения также не позднее 3 дней.
  • Если бывшая организация располагает точными сведениями о том, где и кем в дальнейшем будет работать и проживать должник, она также обязана сообщить в трёхдневный срок после увольнения этого человека. Фактически это возможно, если сотрудник уволился в порядке перевода.

В исполнительной документации бухгалтерией предприятия-работодателя должны быть сделаны следующие отметки:

  1. Какие суммы удерживались с должника;
  2. За какие периоды проводились удержания;
  3. О том, имеются ли непогашенные суммы, задолженность.

Невыполнение всех этих обязанностей может привезти к приличным штрафам, оштрафовано может быть как должностное лицо (бухгалтер или директор), так и вся организация в качестве юридического лица в целом.

Видео: Как не платить алименты

Облагают ли алименты налогами?

Алименты не могут облагаться подоходным налогом, так как доходом как таковым они не являются. Это связано с тем, что платить средства на содержание своих детей — прямая обязанность родителя по закону. Получающий алименты родитель не имеет с них никакой собственной выгоды, он тратит денежные средства на приобретение необходимого для детей, оплаты обучения, отдыха и пр.

По сути между родителями распределяются средства на содержание детей, как если бы они имели общий бюджет. Каждый вкладывает ту сумму, которая ему посильна, даже если семья как таковая больше не существует.

Кроме того, перечисление алиментов происходит после того, как из заработной платы уже вычтен подоходный налог 13%. Следовательно, другого вычета больше быть не может.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector