Как уменьшить налог на землю

Как уменьшить налог на землю

Размер налога зависит от кадастровой стоимости земли: чем она выше, тем выше налог. Иногда кадастровая стоимость слишком высокая.

• Понять, что стоимость действительно завышена. Посчитать, есть ли экономический смысл ее оспаривать. А то, может, и нет смысла.
• Заказать независимый отчет оценщиков, провести экспертизу. Это будет основанием, чтобы пересмотреть кадастровую стоимость.
• Собрать документы: справки о кадастровой стоимости, заключения оценщиков, экспертизу, правоустанавливающие документы. Написать заявление. Подать это все в комиссию или в суд.

Ставка земельного налога для юридических лиц

По словам Ольги Беловой, ставка земельного налога для юридических лиц также устанавливаются властью на местах. Если те по той или иной причине этого не сделали, то действует общая — 1,5 %. Для некоторых категорий земель, например, тех, что относятся к сельскому хозяйству — 0,3%.

Налоговые ставки для вашего региона, опять же, ищите на официальном сайте ФНС России. В Москве для юридических лиц предусмотрены следующие:

• 0,025 % – земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенные (предоставленные) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества,

• 0,1 % – земельные участки, занятые автостоянками и многоэтажными гаражами-стоянками, жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленные для жилищного строительства,

• 0,3 % – земельные участки в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Москве, используемые для сельскохозяйственного производства, а также земельные участки, предоставленные и используемые для эксплуатации объектов спорта,

• 0,3 % – земельные участки, ограниченные в обороте и предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд,

• 1,5 % – прочие земельные участки.

Налог на землю под ИЖС

Став собственником земельного участка, вы принимаете на себя обязательство платить налог на землю в соответствии с Налоговым кодексом РФ (Глава 31. Земельный налог).

Данный налог является местным сбором. Это значит, что уплаченная по нему сумма направляется в муниципальный бюджет. На местном уровне также определяется размер ставки налога, сроки его уплаты и список льгот.

Кто платит налог на землю?

Плательщиками налога на землю являются лица, которые владеют и пользуются земельным участком:

• по праву частной собственности;
• по праву бессрочного пользования, пожизненного владения.

Размер ставки налога на землю

Ставка земельного налога зависит от целевого назначения вашего земельного участка, устанавливается местными налоговыми органами и не превышает:

1) 0,3% от кадастровой стоимости

— земель сельскохозяйственного назначения;

— земель, предназначенных для личного подсобного хозяйства;

— земель под индивидуально жилищное строительство.

2) 1,5% от кадастровой стоимости земельного участка, который используется для других целей.

Порядок расчета налога на землю

Земельный налог рассчитывается местным подразделением налоговой службы с использованием следующей формулы:

Сумма налога (руб.) = П * Кст * Нст * Кв

П — площадь участка (кв.м);

Кст — кадастровая стоимость 1 кв.м (руб.);

Нст – налоговая ставка;

Кв — коэффициент владения участком (применяется, если срок нахождения в собственности составляет менее одного года)

Информация о кадастровой стоимости данного участка размещается на официальном сайте Росреестра, как только участку присваивается кадастровый номер. За сведениями о размере ставки по налогу следует обращаться налоговую службу муниципального образования, к которому относится земельный участок. Располагая этими данными, можно самостоятельно посчитать сумму налога, если вы сомневаетесь в верности расчетов налоговой службы. Если участком владеют несколько собственников, то каждый собственник уплачивает налог на основании кадастровой стоимости доли, находящейся в его собственности.

Срок получения уведомления об уплате земельного налога

Муниципальное отделение налоговой службы направляет собственнику уведомление об уплате налога не позднее, чем за тридцать дней до наступления срока уплаты. Уведомление приходит по месту регистрации налогоплательщика и содержит:

• сумму к оплате;
• сведения о налоговой базе;
• дату, до которой следует уплатить налог.

Порядок и сроки уплаты налога на землю

Каждый год органами местных налоговых служб устанавливаются ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога, которые указываются в уведомлении. В 2015 году в Кировской области ставка по налогу, подлежащему уплате за 2014 год, составила 0,3%, срок уплаты установлен – не позднее 01 октября 2015 года. Если вы обнаружили в уведомлении ошибку, вам следует заполнить форму заявления, которая прилагается к данному уведомлению, и обратиться с ней в налоговую службу, после чего вам будет направлено новое уведомление.

Налог на землю можно уплатить в отделениях банков, либо воспользовавшись специальным интернет-сервисом официального сайта налоговой службы.

Что делать, если уведомление об уплате земельного налога не пришло?

Собственник земельного участка обязан платить земельный налог даже в случае, если он не получил уведомление из налоговой службы. Дело в том, что с 1 января 2015 года в силу вступил закон, который обязывает налогоплательщиков в случае неполучения уведомлений самостоятельно сообщать в налоговую службу сведения о наличии у них объектов недвижимого имущества и транспортных средств.

Эти сведения с приложением копий документов, подтверждающих право собственности, следует предоставить в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за расчетным. Например, если вы приобрели земельный участок в 2015 году и в 2016 году не получили такого уведомления об уплате земельного налога, то вам необходимо в срок до 31 декабря 2016 года предоставить сведения земле, находящейся в собственности, чтобы избежать применения штрафных санкций.

Как видите, порядок уплаты земельного налога – дело совсем не хлопотное. Вам лишь следует своевременно уведомить налоговые органы о наличии у вас в собственности земельного участка, о возможных основаниях для применения льгот и ждать уведомления о сумме налога и сроке его уплаты. Затем — оплатить налог, при желании даже не выходя из дома, с помощью сервиса на сайте налоговой службы.

Ставки и льготы

Ставки и льготы по земельному налогу устанавливаются как НК РФ, так и местными органами власти (законами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, пунктом 2 статьи 387, статьями 394, 395 НК РФ).

Федеральные льготы действуют на всей территории РФ, а местные — только в тех муниципальных образованиях (городах федерального значения), где они были введены.

Если у налогоплательщика имеются льготы по земельному налогу, то о них необходимо заявить самостоятельно. Это следует из писем ФНС России от 3 декабря 2019 года № БС-4-21/24690@ и от 17 апреля 2019 года № БС-4-21/7176@. Заявление о предоставлении льготы оформляется по форме из приложения 1 к приказу ФНС России от 25 июля 2019 года № ММВ-7-21/377@.

Срок подачи заявления о предоставлении льготы в налоговую инспекцию НК РФ не установлен. Заявление о льготе за 2020 год ФНС России рекомендует представить в течение I квартала 2021 года.

Кроме того, налоговый орган может допустить ошибки в исчислении налога. В такой ситуации необходимо направить в инспекцию специальное сообщение о наличии объекта налогообложения и копии документов, подтверждающих право на земельный участок, форма и порядок заполнения которого утверждены приказом ФНС России от 25 февраля 2020 года № ЕД-7-21/124@ (письмо Минфина от 19 июня 2019 года № 03-05-05-02/44672).

Срок для направления пояснений в налоговый орган — 10 дней после получения сообщения от инспекции.

Срок рассмотрения пояснений — 1 месяц (подпункт б пункта 25 статьи 1 ФЗ от 15 апреля 2019 года № 63-ФЗ). По его итогам расчет налога должен быть скорректирован налоговым органом или инспекция направит налогоплательщику требование об уплате налога, если налог был уплачен в меньшем размере по сравнению с тем, как это было указано в сообщении. Если обязанность по уплате налога в связи с заявленными льготами у налогоплательщика не возникнет, то инспекция не будет направлять сообщение.

Налог на землю налогоплательщик обязан уплачивать в бюджет исходя из кадастровой стоимости.

Способ четвёртый: как объять необъятное

И снова — работа над ошибками. Одно дело — местный налог на земельный участок, другое — региональный налог на имущество организаций. Соответственно, ставки, используемые при расчёте данного налога, зависят от нормативов, принятых в конкретном регионе. Но регионов в нашей стране — 85, а муниципалитетов — тысячи. Так что изучение особенностей земельного налогообложения на местах процесс явно более кропотливый.

К чему это я? К тому, что крупные землевладельцы нередко владеют участками, которые разбросаны территориально, то есть относящимся к разным муниципальным образованиям. Не зная льгот, которыми можно совершенно легально воспользоваться, собственник платит по максимуму, который определён в ст. 394 Налогового кодекса РФ.

Так, например, в городе Гатчина Ленинградской области земельные участки, используемые для размещения объектов торговли, облагаются земельным налогом по ставке 0,75%, а не 1,5%, как это предписывает Налоговый кодекс РФ. В нашей практике был случай, когда финансовая служба крупного землевладельца не знала о льготной ставке, установленной муниципалитетом.

О чем этот закон

Еще весной, когда над ним начинали работу, закон назвали «антиолигархическим». Но когда его текст обнародовали, негодовать начал и бизнес. Предприниматели увидели в нем возможности для давления на бизнес со стороны государства. Еще и чуть ли не каждый украинец, владеющий землей, например, тоже мог получить новогодний «подарок». После принятия в первом чтении в июле депутаты подали около 11 тысяч правок. Из них приняли во внимание только 127, оставив некоторые скандальные нововведения.

Экономисты в нововведениях увидели желание государства снять побольше доходов с населения, наполнив таким образом бюджет. Но министр финансов тогда заявил, что «под удар» подставили только олигархов.

«Как будто власти хотят прижать честный бизнес, собрав с него максимальные налоги. Это не соответствует действительности. Предложенные изменения коснутся только представителей бизнеса, которые в течение многих лет привыкли руководствоваться специально выписанными под них нормами для их обогащения», – заявил тогда Сергей Марченко.

На деле же оказалось, что достаточно пунктов так или иначе касаются жизни «обычных» граждан. Из «антиолигархических» норм стоит выделить главные: увеличены ставки экологического налога (за выброс опасных веществ и в воздух, и в воду) и увеличивается акциз на добычу железной руды.

Акциз на «зеленую» энергетику, который пытались под шумок протащить в начальной версии закона, убрали. Это сохранило предпринимателям, у которых, к примеру, есть солнечные станции, 3,2% акциза. Остальные нормы коснутся многих украинцев, но обо всем по порядку.

Налог на огород: украинцы заплатят налог за землю, на которой выращивают продукцию для личного потребления

На мелких землевладельцев теперь возложили минимальное налоговое обязательство, которое уже условно назвали налогом на огород. Этот денежный сбор украинцы будут платить даже с небольших участков земли, на которых обычно выращивают овощи не на продажу, а для собственного потребления.

Налог на огород появился вследствие принятия так называемого «ресурсного» законопроекта № 5600, который значительно расширяет в Украине базу налогообложения.

Кому придется платить налог на огород?

Платить его придется всем владельцам земельных участков, находящихся вне пределов населенных пунктов. На приусадебные участки эта норма не распространяется. Хотя в первой редакции законопроекта она распространялась и на них. Однако ко второй редакции ее изъяли.

Популярные сейчас

А вот что касается земельных участков, расположенных за пределами населенных пунктов, то за них платить придется. При этом площадь участка, с которого будут брать налоговый сбор, должна быть не менее 50 соток. Хотя поначалу речь шла о большей площади – 2 гектара. Однако затем эту норму сократили в 4 раза.

Что касается городов, то налог придется платить и за ту землю, которая находится в черте города, если ее площадь стартует от 50 соток и выше.

Сколько нужно будет платить?

Законом установлена минимальная цена налога за огород. Она будет составлять 5% от нормативной оценки земли. В среднем по Украине это 1500 гривен: где-то немного меньше, а где-то и больше. Платить налог нужно будет раз в год – независимо от того, имеет владелец доход от этой земли или нет.

Очевидно таким образом власть хочет заставить мелких землевладельцев отказаться от своих участков и продать их за бесценок. Особенно, если этими владельцами являются пенсионеры, которые и так едва сводят концы с концами, то им первым и придется расстаться со своими наделами.

Напомним, авторы этой законодательной нормы считают, что налог на огород нанесет удар по теневой аренде земли.