Страховые взносы для; ИП в; 2021; году: как считать и; платить

Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы с момента регистрации и до прекращения деятельности с исключением из ЕГРИП. Причём делают это, даже если:

• открыли бизнес, но деятельность не ведут;
• дело не приносит доход;
• не только занимаются бизнесом, но и работают по трудовому договору, и за предпринимателя платит взносы работодатель как за сотрудника.

Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

По каким реквизитам перечислять взносы, регулируемые НК РФ

В отношении того, куда перечислять страховые взносы в 2021 году и как оформлять платежные документы, ФНС, получившая взносы под контроль, дала немало разъяснений. Основные вопросы, к которым относились эти разъяснения:

• КБК для уплаты на границе 2016-2017 годов;
• КБК для взносов-2021, ставших полноценным бюджетным платежом;
• статус плательщика в платежном документе.

«Граничные» взносы (т. е. начисленные в 2016 году, а уплаченные в 2017 году), оплачивают, указывая в платежном документе особые (промежуточные) КБК. Начинаются такие КБК, как и у всякого бюджетного платежа, с цифр 182, и от их окончательного варианта, соответствующего начислениям, производимым начиная с 2017 года, отличаются значением, присутствующим в 16-м или 17-м знаке кода.

КБК, применяемые для «граничных» взносов по начисленным работникам выплатам, таковы:

• 18210202010061000160 — по платежам в ПФР;
• 18210202101081011160 — по платежам в ФОМС;
• 18210202090071000160 — по платежам в ФСС.

Их обновленный вариант, используемый для начисленных с начала 2017 года взносов:

• 18210202010061010160 — по платежам в ПФР;
• 18210202101081013160 — по платежам в ФОМС;
• 18210202090071010160 — по платежам в ФСС.

ИП, оформляя платежи по взносам, уплачиваемым за 2016 год в 2017 году, тоже применяют промежуточные коды:

• 18210202140061100160 — по платежам в ПФР при доходе до 300 000 руб.;
• 18210202140061200160 — по платежам в ПФР на доход, превышающий 300 000 руб.;
• 18210202103081011160 — по платежам в ФОМС.

Начисления, сделанные позже 2017 года, ИП перечисляет уже по окончательным КБК:

• 18210202140061110160 — по платежам в ПФР (этот код с 2017 года стал единым для фиксированных платежей и взносов, начисленных на доход сверх 300 000 руб.);

• 18210202103081013160 — по платежам в ФОМС.

Решение вопроса об указании статуса плательщика оказалось в зависимости от технических возможностей банков. У них возникли сложности с принятием к исполнению платежей со статусом «14», который характеризует лицо, осуществляющее выплаты физлицам. Поэтому работодателям-юрлицам при возникновении технических проблем с банками рекомендовано указывать в платежном документе статус «01», а ИП, уплачивающим взносы за работников, разрешено применять статус «09», который указывается, когда ИП перечисляет взносы за себя (письма ФНС России от 15.02.2017 № ЗН-3-1/978@, от 08.02.2017 № ЗН-4-1/2291@, от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@).

С октября 2021 года упраздняются некоторые статусы, в т.ч. статус 09. Какой код указать в платежке с октября 2021 года, узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

В остальных аспектах платежный документ, оформляемый при оплате взносов, ничем не отличается от обычно формируемого на перечисление налогов. Получателем в нем, как и при налогах, будет числиться ИФНС.

В ноябре 2016 года в НК РФ введено положение о допустимости уплаты налоговых платежей за третье лицо. С 2017 года такая возможность оказалась применимой и к оплате страховых взносов, начавших подчиняться правилам НК РФ. Статус плательщика, указываемый при такой оплате, должен соответствовать статусу того лица, за которое делается платеж.

Способ 2. Использовать ученические договоры

Суть: Вместо зарплаты можно платить соискателям стипендии, которые не облагаются страховыми взносами. Основание: Определения Верховного суда, ст. 204 Трудового кодекса .

Если работодатель не уверен в квалификации работника-новичка, разумнее заключить с ним на первое время ученический договор. Ученик обязан соблюдать учебный процесс и сдать экзамен, который подтвердит его навыки. В период обучения он не выполняет трудовую функцию, поэтому не получает зарплату. Вместо зарплаты ему выплачивается стипендия. Налоговые инспекторы однозначно утверждают, что стипендия по ученическим договорам не облагается страховыми взносами. Верховный суд подтверждает, что такая позиция верна.

Пример. Фирма по установке пластиковых окон в связи с расширением наняла трёх новых молодых мастеров. Их общая зарплата за месяц составляет 120 000 руб., по 40 000 руб. каждому. Взносы за них в месяц: 40 000 * 30,2 * 3 = 36 240 руб. Вместо трудовых фирма могла заключить с ними ученические договоры, к примеру, на три месяца. Три месяца новички работали бы под присмотром опытного наставника и получали стипендию. Экономия: 36 240 * 3 = 108 720 руб.

Важно. На период обучения стипендия не должна быть ниже МРОТ, согласно статье 204 ТК РФ .

Порядок действий, чтобы использовать в компании ученические договоры:

Наш эксперт Анна Попова отмечает два важных положения, касательно ученических договоров:

Ст. 200 ТК устанавливает, что ученический договор заключается на срок, необходимый для получения данной квалификации. То есть, закон не содержит предельного срока. Можно заключить договор на один месяц, а можно на один год. И у проверяющих органов не будет оснований для претензий. Но безопаснее выдержать золотую середину. Оптимальный срок для ученичества — от одного до шести месяцев.

Не нужно выдавать ученику по итогам экзамена какие-то аттестаты или сертификаты. Если всё же выдаёте сертификат, то обязательно пропишите в нём «Обучение проводилось только для внутренних целей компании. Сертификат не является документом гособразца и не обязывает другие компании его принимать». Такая отметка нужна, чтобы не получать лицензию, согласно ФЗ «Об образовании».

Ученические договоры можно использовать в любых сферах, например, в сфере торговли, строительства, общепита и т.д.

Что такое предельная база для страховых взносов

Для начисления страховых взносов государство устанавливает лимит выплат работнику — предельную базу.

Если начисления работнику с начала года меньше предельной базы, страховые взносы считаются по стандартным тарифам. Если же выплаты работнику с начала года превысят этот лимит, то часть страховых взносов будет считаться по сниженным тарифам.

Это нужно, чтобы предприниматели не платили слишком большие суммы взносов, если у работников и так высокая зарплата.

Предельная база установлена только для расчета пенсионных взносов и ВНиМ. Для других типов взносов нет предельной базы, они всегда рассчитываются по единым тарифам.

Дальше разберем на примерах, как считать взносы в обоих случаях.

Страховые взносы за сотрудников: как их платить и по каким тарифам

Каждый работодатель в России должен платить за своих сотрудников страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. Это отчисления на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности. Взносы надо начислять на большинство выплат работнику — на суммы его зарплаты, премий или отпускных. Отвечаем на главные вопросы, как правильно платить взносы за сотрудников.

Какие взносы за сотрудников обязан платить работодатель?

Если сотрудники оформлены в компании по трудовому договору, то владелец бизнеса платит отчисления в Пенсионный фонд России (ПФР), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС), а также Фонд социального страхования (ФСС) — на социальное страхование от болезней и травм, по материнству или на случай профессиональных травм.

Если сотрудники оформлены по гражданско-правовому договору, то взносы всё равно надо платить. В частности, в ПФР и ФФОМС. Социальное страхование работодатель оплачивает, только если это прописано в договоре.

Кто должен платить страховые взносы?

Страховые взносы в фонды обязаны регулярно платить организации, которые начисляют зарплату сотрудникам или выплачивают вознаграждение (например, гонорары или другие платежи) подрядчикам — физическим лицам.

ИП также платят обязательные страховые взносы, если нанимают сотрудников или занимаются частной практикой (например, адвокаты или нотариусы).

Физические лица без статуса ИП, которые начисляют зарплату наёмным работникам или выплачивают вознаграждение подрядчикам — физлицам, тоже должны платить страховые взносы. Правила заключения трудового договора для работодателей-физлиц прописаны в ст. 303 ТК РФ.

Если работодатель относится сразу к нескольким категориям, он обязан платить взносы по каждой. Например, индивидуальный предприниматель, который имеет штат сотрудников. Такой ИП должен отдельно начислить взносы на собственные доходы и отдельно — на зарплату работников.

Зачем нужны страховые взносы?

Чтобы при наступлении страхового случая фонд сделал все положенные по закону выплаты в адрес сотрудника — за счёт регулярных платежей от работодателя. Например, когда сотрудник достигает пенсионного возраста, Пенсионный фонд начисляет ему пенсию. В случае болезни сотрудник имеет право на бесплатное медицинское обслуживание и на пособие по больничному листу благодаря выплатам работодателям в ФФОМС.

Тарифы страховых взносов

Облагаемая база по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не должна превышать предельную величину. Её значение утверждает закон, и эта сумма ежегодно индексируется.

В 2021 году размер предельной базы — 966 000 рублей. Это значит, что взносы начисляются до тех пор, пока облагаемая база работника не достигнет 966 000 рублей. Выплаты сверх этой суммы от взносов освобождаются. С 2022 года отсчет пойдёт заново.

База по пенсионным взносам не ограничивается. Но для выплат, начисленных сверх предельной величины, предусмотрен пониженный тариф. В 2021 году предельная величина по пенсионным взносам — 1 465 000 рублей. После превышения этой суммы действует пониженный тариф.

Рассмотрим, сколько процентов отчисляется в Пенсионный фонд и на социальные нужды с зарплаты сотрудника:

Кто может платить взносы по сниженным тарифам?

Существуют две льготные категории. Это социально ориентированные некоммерческие организации на УСН, занимающиеся определёнными видами деятельности, например научные разработки, массовый спорт и благотворительность. Эти категории до 2024 года включительно будут платить только пенсионные взносы по ставке 20%.

Кроме того, с апреля 2020 года введены льготы для малого и среднего бизнеса. К части выплат по итогам каждого отдельно взятого месяца, которая превышает МРОТ, они смогут применять пониженные тарифы взносов:

на обязательное пенсионное страхование (как с выплат в пределах базы, так и сверх неё) — 10%

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0%

на обязательное медицинское страхование — 5%.

Если работодатель в течение месяца выплачивал сотрудникам пособия по больничным или декретные, он может уменьшить взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Первые три дня больничного оплачиваются за счёт работодателя, а остальные — за счёт ФСС. Из суммы ежемесячного платежа можно вычесть сумму пособий, которые будут выплачены за счёт ФСС. В ситуации, когда пособия превышают взносы, величину превышения можно зачесть в счёт предстоящих платежей.

Повышенные тарифы страховых взносов

Для отдельных категорий работников существуют повышенные тарифы по пенсионным взносам.

Например, это касается шахтёров и других сотрудников, работающих под землей. Также повышенный тариф действует на взносы с зарплат сотрудников, работающих в горячих цехах и на производствах с вредными условиями труда. За них нужно будет платить 9% в ПФР.

Причём повышенная ставка применяется даже к доходам, превышающим предельную величину. Если работодатель хочет снизить величину этого взноса, придётся пересмотреть условия труда сотрудников и вызвать специальных оценщиков, которые зафиксируют изменения.

Новый статус ИП в платежке на страховые взносы в 2021 году

Неважно какой взнос вы оплачиваете, обязательный страховой или дополнительный со сверхдохода, указывайте статус плательщика 09. В приказе Минфина от ноября 2013 он значится как статус плательщика взносов с доходов предпринимателя.

Поля под названиями «Основание выплаты», «Налоговый период» теперь заполняются. Вместо привычных нулей в первом укажите «ТП» для взносов за 2021 год или «ЗД» для сборов за прошлый. А во втором – «ГД.00.2021» если вносите платежи за период этого года или «ГД.00.2020» если вносите пошлину за период прошлого.

Отчетность по страховым взносам за сотрудников

Работодатель должен заполнять отчет РСВ по форме КНД 1151111 по каждому сотруднику и раз в квартал отправлять его в налоговую не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

Отчет подается в электронном виде, если у ИП или организации более 10 работников, по которым он делает ежемесячные отчисления. Если меньше, то подать форму разрешается в бумажном виде.

Расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами — первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Важно отметить, что если в ООО нет работников, то все равно необходимо представлять расчет по страховым взносам с нулевыми показателями в налоговую инспекцию.

В Пенсионный фонд России страхователь должен ежемесячно сдавать сведения о работниках по форме СЗВ-М. Срок сдачи — не позднее 15-го числа следующего месяца с учетом переносов выходных и праздничных дней.

К примеру, за апрель 2021 года сдавать СЗВ-М необходимо до 15 мая, однако крайний срок сдачи выпадает на выходной день (субботу), поэтому разрешается подать отчет до 17 мая (включительно) в понедельник.

С 2017 года работодатели должны сдавать сведения о страховом стаже по форме СЗВ-СТАЖ, где указывается информация о страховом стаже работников. Отчет нужно подавать в Пенсионный фонд ежегодно не позднее 1 марта следующего расчетного периода.

Рекомендуем всем предпринимателям вовремя уплачивать взносы и подавать отчетность в ФНС во избежание начисления пеней и штрафов.

Онлайн-бухгалтерия «Моё дело» сама рассчитает налоги, подготовит платежки и отправит отчетность в налоговую и фонды . Сервис доступен для предпринимателей и бухгалтеров. Просто попробуйте, это бесплатно.