Дарение квартиры: когда оно может выйти боком

Тот, кто задумывается подарить недвижимость, часто интересуется, есть ли возможность зафиксировать в договоре те или иные условия для получателя подарка. Сделать это не получится. В договоре дарения нет иных экономически значимых условий, за исключением передачи самого объекта недвижимости. Если в таком договоре будет пункт о том, что одаряемый обязуется взамен что-либо передать или оказать услугу (выполнить работу), то такой документ договором дарения являться уже не будет. Здесь действуют правила, которыми регламентируются другие договоры: мены, купли-продажи и пр.

Среди условий, которые в договоре дарения можно утвердить, возможны: обязанность по страхованию сделки, кто несет расходы на госрегистрацию, сроки, в которые будет передана квартира. Также можно указать, что у дарителя сохраняется право на проживание в квартире после сделки, а если одаряемый уйдет из жизни, то объект недвижимости вернется назад к дарителю.

К сожалению, если вам кто-то подарил квартиру, и этот кто-то не ваш близкий родственник, то вы должны заплатить налог. Поскольку освобождение от уплаты налога возможно только в двух случаях:

1. Если дарят деньги или другое имущество, кроме недвижимости, транспорта, акций, паев и долей.

Пример:
Иванову друзья подарили дорогую путевку. Он освобождается от уплаты налога, несмотря на то, что подарок был не от родственника, поскольку это не недвижимость, не ТС, акции, паи или доли.

2. Если дарение было между близкими родственниками или членами семьи (муж/жена, родители/дети, бабушки/дедушки/внуки, братья/сестры).

А так как мы рассматриваем сделки по договору дарения физическому лицу от не родственников, то можно сделать вывод, что в этих случаях налог платится всегда.

Вывод: Если подарок был не от родственника, и дарение подразумевало передачу в собственность недвижимого имущества, транспорта, акций, долей или паев, налог за подарок нужно заплатить.

Почему? Потому что вы получаете доход. А с дохода по закону вы должны заплатить 13% в качестве НДФЛ ( гл. 23 НК РФ ). Неважно, кому подарили недвижимость – хорошему другу, пенсионеру, знакомому, дальнему родственнику и т.д. Если вы не являетесь близким родственником или членом семьи дарителя – налог нужно будет заплатить.

Что можно подарить

Стоимость дара может быть любой, но договор оформляют на те виды имущества, передача прав на которые требует государственной регистрации. В обязательном порядке это делают, если, например, родители дарят ребенку квартиру, дом или земельный участок.

«Договор дарения заключается между близкими родственниками в случаях, когда даритель решил при жизни распорядиться своим имуществом, ― комментирует юрист Ирина Минина. ― Такой документ сложнее оспорить, чем завещание, поэтому он становится хорошим выбором в случае, если в будущем хотят избежать наследственных споров».

Кроме того родители могут быть спокойны, что дорогостоящий презент, сделанный сыну или дочери, не отсудят у него при разводе. Подарки не становятся совместно нажитым имуществом, а потому делить их с бывшими супругами не нужно.

Ставки налогов на наследство и дарение в странах Европы

Налоговые ставки в основном одинаковы и для наследования, и для дарения. Сумма налога зависит от страны, региона, степени родства наследника. Чем ближе родство, тем меньше налог.

• 0%. В некоторых европейских странах данный налог вообще отсутствует – на Кипре, в Португалии, Австрии*, Латвии, Норвегии, Швеции, Эстонии
• 1‑10%. Низкие налоговые ставки действуют в Болгарии (до 6,6%), Италии (4‑8%), Турции (1‑10%), Черногории (3%), Хорватии (5%)
• 0‑40%. В большинстве стран налоги достаточно высокие, а низкие ставки применяют лишь при некоторых условиях. Это Великобритания, Венгрия, Греция, Словения, Чехия, Финляндия (до 36%), Испания (7,6‑34%)
• 0‑60%. Самые высокие ставки – в Германии (7‑50%) и Франции (5‑60%)

* В Австрии налоговая ставка – нулевая, однако придется оплатить налог на передачу прав собственности (2‑3,5%).

Платить налог нужно в той стране, где расположены активы, которые передаются по наследству. Иначе говоря, если вы живете на Кипре, а передаваемая недвижимость расположена во Франции, то передача в наследство будет проходить по кипрским законам, а налог вы заплатите по французским ставкам. А они там самые высокие в Европе!

Оптимально, если вы и живете, и владеете активами в одной и той же стране. В этом случае вы можете передавать активы ближайшим родственникам с крупными налоговыми скидками. Для того чтобы переехать в Евросоюз, воспользуйтесь одной из официальных государственных программ для состоятельных людей, желающих оформить вид на жительство, ПМЖ или сразу гражданство в Европе.