Grotesc.ru

Юридическая консультация онлайн
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Учет экспортных и импортных операций, курсовых разниц

Учет экспортных и импортных операций, курсовых разниц

Учет экспорта товаров осуществляется обособленно от других хозяйственных операций. Поставки готовых изделий за границу облагаются НДС по специальной ставке. Нормативная база:

  • закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ, регулирующий вопросы в сфере валютного контроля;
  • закон от 08.12.2003 г. № 164-ФЗ, формирующий основу государственного мониторинга внешнеторгового направления работы субъектов предпринимательства;
  • ПБУ 3/2006.

Учет операций по экспорту товаров: необходимые документы

При экспорте из России товар вывозится за границу Российской Федерации для последующей его переработки или продажи, то есть без права на возврат. Экспорт сопровождается уплатой пошлин. Их размер зависит от разных причин и, в частности, определяется стоимостью экспортируемого товара, которая заявлена в таможенной декларации. При осуществлении экспортных операций существует определенный порядок действий.

Учет экспорта

Учет отгрузки и продажи товаров на экспорт ведется отдельно от учета деятельности предприятия на территории РФ. В документообороте используются первичные документы, подтверждающие отгрузку товара, его оплату, услуги посредников.

Все товары, перемещаемые за границу РФ, подлежат обязательному таможенному оформлению, которое может осуществляться:

его таможенным представителем,

иным лицом на основании доверенности.

К предъявляемой таможенному органу декларации прилагается пакет подтверждающих документов. Допускается предоставление документов в копиях, при этом таможенный орган вправе проверить любую из них на ее соответствие оригиналу.

Какие документы, связанные с проведением валютной выручки, нужно предоставлять в уполномоченный банк?

С 2018 года согласно инструкции ЦБ от 16.08.2017 г. № 181-И отменены паспорта сделок и справки о валютных операциях. Поэтому сегодня для проведения валютных операций в банк необходимо предоставлять документы, которые служат основанием для проведения валютной операции, например, договор и/или документы, подтверждающие факт передачи товаров (работ, услуг). Если договор/контракт поставлен на учет в банке, а он ставится на учет в случаях, если сумма обязательств по нему больше или равна 3 млн. руб. для импортных контрактов и 6 млн. руб. для экспортных контрактов, то необходимо предоставлять в валютный отдел банкасправку о подтверждающих документах.

Услуги главного бухгалтера для ведения учета внешнеэкономической деятельности

Когда компания выходит на зарубежные рынки возникают новые возможности, появляются новые проблемы. Ведь ежегодные изменения в таможенном, налоговом, бухгалтерском учете вызывают сложности при учете валютных операций, возмещении НДС, расчете налогооблагаемой прибыли.

У руководителей и предпринимателей возникают вопросы: «С чего начать внешнеэкономическую деятельность?», «Сколько налогов платят участники ВЭД?», «Как правильно оформить паспорт сделки?», «В какие сроки нужно сдавать отчетность для таможни?». Даже простое оформление отчетных либо подтверждающих документов требует повышенного внимания, особой тщательности. Малейшие ошибки и неточности могут привести к финансовым убыткам, нанести урон корпоративному имиджу, подпортить репутацию среди деловых партнеров.

риски ведения бухгалтерии

Риски при самостоятельном ведении бухгалтерского учета

  • Налоговый учет – российские налоговые службы успешно обнаруживают, а затем доказывают факты занижения цены во внешнеэкономических сделках по импортным и экспортным поставкам. Например, через недобросовестных контрагентов или аффилированных участников. В результате импортеру доначисляется новые налоги, а за просрочку с уплатой налога на добавленную стоимость взимаются пени, недоимки, штрафы.Чтобы вернуть НДС при экспортных операциях потребуется подготовить подтверждающие документы для налоговой, выдержать камеральную проверку и, самое главное, набраться терпения на три и более месяца. При выплате доходов зарубежным деловым партнерам необходимо уплачивать налоги, составлять отдельную отчетность для ФНС. Это и многое другое сделают профессиональные бухгалтеры.
  • Таможенное оформление – таможенные органы вправе поинтересоваться обоснованием цены на товар, чтобы потребовать документальное подтверждение. Это влечет за собой переоценку рублевой стоимости товара, как правило, в сторону увеличения. А еще они часто запрашивают оборот по счёту и другую «интересную» информацию. Например, откуда везут яблоки в Россию или почему устрицы белорусского происхождения.Если документы не поданы в срок, таможня может задержать товар на границе. А это чревато прямыми и косвенными убытками из-за дорогостоящих простоев.
  • Валютный контроль – паспорт сделки и другие документы для банка нужно оформлять своевременно и подавать в установленный срок. При нарушениях сроков и подаче неверных сведений валютный контроль оштрафует в первый раз на 40 000-50 000 рублей. За повторное нарушение в течение года штраф доходит до 600 000 рублей. Бухгалтерская служба оградит от возможных финансовых санкций.
  • Курс рубля – нужно учитывать постоянно меняющийся курс рубля к иностранным валютам, ведь большинство расчетов даже в Таможенном Союзе происходит в долларах или евро. От валютного курса зависит корректный расчет прибыли по импортно-экспортным операциям. Хороший бухгалтер подскажет, как не потерять на курсах валют.
  • Юридические ошибки – нередко возникают ошибки в договорах. Некорректно сформулированные, либо ошибочные пункты в договорах находят прямое отражение на бухгалтерском учете. Например, дата перехода права собственности на товар может вызвать расхождения, связанные с периодами для расчета прибыли и НДС. Это сказывается на расчете себестоимости товара и в результате изменяет величину налогооблагаемой прибыли.

Наша компания оказывает услуги по бухгалтерскому сопровождению операций по импорту и экспорту. Мы предлагаем профессиональный бухгалтерский учет импортно-экспортных операций.

Бухгалтерское обслуживание в нашей компании позволит уверенно заниматься внешнеторговой деятельности без опасений получить штрафы, пени, санкции. Ведь каждый, кто хотя бы раз сталкивался с таможенным оформлением товаров и валютным контролем, хорошо знает, сколько времени и ресурсов уходит на взаимодействие с контрольными органами. Наши специалисты освободят от этой рутинной работы.

Читайте так же:
Как оплачивать коммунальные услуги

учет ВЭД документов6 причин выбрать нашу бухгалтерскую компанию

  1. Ведём правильный учёт – приводим в порядок документы, грамотно выстраиваем налоговый, таможенный, бухгалтерский учет импортно-экспортных операций, корректно учитываем внешнеэкономические контракты, строим грамотный диалог с валютными отделами банков, быстро решаем юридические вопросы.
  2. Переводим на аутсорсинг – возьмем любой объём операций, от проверки «первички» и сдачи документации до комплексного бухгалтерского сопровождения по внешнеэкономической деятельности.
  3. Проведём через таможню – защитим интересы импортеров/экспортеров в таможенных органах. Выявим «подводные камни», расскажем о рисках, предупредим проблемы, подскажем законные решения.
  4. Поможем вернуть НДС – проводим экспертизу договоров и первичной документации, проверяем правильность учета экспортных операций, составляем декларации по НДС, готовим пакет документов и подаём в банк для получения разрешения на возврат НДС из бюджета.
  5. Позаботимся о налогах – в рамках закона оптимизируем налогообложение, быстро подготовим и вовремя сдадим отчетность в ФНС, примем участие в камеральных проверках, поможем выстроить юридически корректные отношения с налоговыми органами.
  6. Работаем на результат – учитываем особенности бизнеса, консультируем по таможенному и налоговому учету, снижаем налоговую нагрузку, минимизируем потенциальные риски для собственников, деловых партнеров, контрагентов.

Результат сотрудничества с профессиональной бухгалтерской службой:

  • Грамотно оформленные документы для таможни, налогового и валютного контроля.
  • Быстрое оформление товара, беспроблемное прохождение таможни.
  • Отсутствие претензий к бухгалтерской документации со стороны контрольных и проверяющих органов.
  • Минимум финансовых рисков; налоги в рамках закона без недоимок и штрафов.
  • Гарантированное возмещение НДС в реальные сроки с соблюдением всех юридических формальностей и требований налоговых служб.
  • Закрыты все специфические вопросы по внешнеэкономическим операциям.

Мы помогаем выходить на зарубежные рынки, успешно проводить коммерческие сделки, строить выгодные отношения с деловыми партнерами. Наши специалисты имеют достаточный опыт ведения бухгалтерского учета экспортных операций, понимая тонкости той или иной сферы деятельности различных предприятий. Мы также помогаем компаниям, которых интересует импорт, успешно решать вопросы, связанные с налоговым и бухучетом.

Читайте так же:
Сколько сейчас служат в армии 2022

Доверяйте свой бизнес только профессионалам, гарантирующим качественное исполнение работы и отвечающим за результаты своих действий материально. Звоните: +7 (495) 210-16-60.

Вычет НДС по экспортным операциям

Реализация товара на экспорт является объектом налогообложения (если не предусмотрено иное). В силу этого, экспортеры имеют право на вычет. Вычет НДС по экспорту — это вычет «входящего» НДС по тем товарам, работам, услугам, которые были приобретены на территории РФ и которые являются составной частью того, например, товара, который реализуется на экспорт. Как известно, НДС — косвенный налог, участвует в формировании цены товаров, работ, услуг. В силу этого, при выполнении всех остальных условий вычета, «входящий» НДС, выделенный в цене приобретенных товаров, работ, услуг, налогоплательщик может принять к вычету.

Порядок применения вычетов при экспорте зависит от того, какие товары экспортируются — сырьевые или несырьевые.

Экспортеры несырьевых товаров заявляют вычеты как обычно — при покупке ТРУ.

Экспортеры сырьевых товаров «входной» НДС принимают к вычету в квартале, когда собраны документы, подтверждающие ставку 0%. Если документы в 180-дневный срок не собраны, вычеты заявляют в уточненной декларации за квартал экспортной отгрузки.

Налоговое законодательство устанавливает следующие правила вычета «входного» НДС при экспорте.

При реализации сырьевых товаров на экспорт

Перечень сырьевых товаров приведен в Постановлении Правительства РФ от 18.04.2018 № 466 (вступает в силу 01.07.2018 года, но можно пользоваться раньше). К сырьевым товарам относятся минеральные продукты, продукция химической промышленности и связанных с ней отраслей промышленности, древесина и изделия из нее, древесный уголь, жемчуг, драгоценные и полудрагоценные камни, драгоценные металлы, недрагоценные металлы и изделия из них (абз. 3 п. 10 ст. 165 НК РФ). Перечень Правительства содержит 14 разделов, в каждом из которых указаны коды из Товарной Номенклатуры ВЭД. Например, в раздел 7 «Черные металлы» включены коды 7204 — 7204 50 000 0. Ими обозначаются отходы и лом черных металлов, слитки черных металлов для переплавки с различными характеристиками.

Налоговые вычеты производятся на момент определения налоговой базы, т.е. на последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 (п. 9 ст. 167 НК РФ)

По сырьевым товарам НДС принимается к вычету в особом порядке без возможности его переноса на другой период, отличный от периода возникновения права на данный вычет. Все дело в том, что фактически формулировка п. 3 ст. 172 НК РФ указывает на то, что вычет НДС по сырьевым товарам производится в полном объеме на дату определения налоговой базы по операции экспорта данных товаров (подобному выводу есть косвенное подтверждение в Письме Минфина России от 26.04.2016 № 03-07-08/24230). То есть п. 3 ст. 172 НК РФ следует считать специальной нормой по отношению к п. 1.1 ст. 172 НК РФ. Все это говорит о том, что по сырьевым товарам НДС принимается к вычету в особом порядке без возможности его переноса на другой период, отличный от периода возникновения права на данный вычет.

Читайте так же:
Кому достанется квартира после смерти собственника если нет завещания в 2022 году?

Вычеты отражаются в разд. 4 декларации по НДС. Величина этих вычетов не коррелирует с показателями разд. 3 декларации. Данные разделов 3 и 4 обобщаются в разд. 1 декларации.

Особенности вычета до 01.07.2016

«Входной» НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, принятым на учет до 1 июля 2016 года принимается к вычету на последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов (п. 3 ст. 172 НК РФ и абз. 1 п. 9 ст. 167 НК РФ). Если заявить вычет сразу не получилось, то необходимо подать уточненную декларацию за тот период, в котором были собраны документы для подтверждения экспорта.

«Необходимо отметить, что существует и противоположная судебная практика. Так, некоторые суды считают, что заявить вычет «входного» НДС по экспортной операции нужно в том периоде, в котором соблюдены все условия его применения согласно п. 1 ст. 172 НК РФ. А значит, подавать уточненную декларацию за период, в котором подтверждена нулевая ставка, нет оснований (см., например, Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 02.02.2009 № Ф04-509/2009(20394-А70-25), ФАС Северо-Западного округа от 08.08.2008 № А52-154/2008).

Кроме того, по мнению Президиума ВАС РФ, вы вправе заявить вычет по экспортным операциям в декларации более позднего периода, а не представлять уточненную декларацию за тот период, по которому в первый раз налоговые органы отказали вам в возмещении (Постановление от 30.06.2009 № 692/09). Если же документы, подтверждающие экспорт, в течение 180 календарных дней не собраны, вычет надо заявить на дату отгрузки в общеустановленном порядке (абз. 2 п. 9 ст. 167 НК РФ)».

При реализации несырьевых товаров на экспорт

Организация вправе принять к вычету НДС в общеустановленном порядке:

  • после принятия на учет товаров;
  • при наличии счета-фактуры поставщика, оформленного с соблюдением требований законодательства;
  • при наличии соответствующих первичных документов.

Налоговые вычеты при экспорте несырьевых товаров могут быть заявлены:

  • по усмотрению налогоплательщика в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ или ввезенных им на территорию РФ товаров;
  • возможно принятие к вычету НДС, предъявленного покупателю на основании одного счета-фактуры, частями в разных налоговых периодах (Письмо МФ РФ от 12.09.2017 № 03-07-10/58705);
  • нельзя «разделить» вычет, основанный на одном счете-фактуре на поставку объектов ОС, НМА, оборудования к установке (Письмо МФ РФ от 19.12.2017 № 03-07-11/84699).

Суммы НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, которые использовались (будут использоваться) при реализации экспортируемых несырьевых товаров, отражаются в разделе 3 декларации по НДС независимо от момента определения налоговой базы при реализации экспортируемого несырьевого товара и отражения ее в налоговой декларации по НДС.

Таким образом, в настоящее время особые правила установлены для вычета НДС при экспорте:

  1. сырьевых товаров;
  2. несырьевых товаров, но в части товаров, работ, услуг, которые были приобретены до 1 июля 2016 года.

По этим операциям вычет может быть заявлен только в том квартале, когда подтвержден факт экспорта, либо по истечении 180 дней. Если факт экспорта не подтвержден, то, необходимо исчислить НДС с этих операций, а также можно заявить к вычету входной НДС.

Операции с экспортом

Наряду с импортом, немаловажную роль при внешнеэкономической деятельности играют операции по экспорту.

Экспорт – одна из форм (на основании ТК РФ), которую имеет внешнеторговая деятельность, режим таможни, когда товар, свободно обращаемый в территориальных пределах РФ, вывозят с территории своей страны за рубеж (при отсутствии обязательств насчет обратного ввоза).

Читайте так же:
Ходатайство о приостановлении исполнительного производства

Экспорт работ, услуг – это когда организация РФ в территориальных пределах другого государства строит производственные здания, автомобильные дороги, производит различные работы (геологоразведочные, проектные), продает патенты, лицензии, обучает иностранные кадры за рубежом, оказывает транспортные услуги и т.п.

Участники экспортной сделки (купля-продажа товара, услуг):

  1. Продавцы (юр. лица, граждане России);
  2. Покупатели (зарубежные юр. лица, те, что учреждены и находятся в других странах);
  3. Организации, выпускающие для поставок на экспорт собственную продукцию;
  4. Тторговые организации, закупающие и реализующие товары.

Справочники и регистры сведений при импорте

Ниже перечислены справочники и регистры, о которых импортер должен знать, а также проверить и заполнить при необходимости.

План счетов бухгалтерского учета

Для ведения валютных операций в 1С существуют специальные счета в Плане счетов бухгалтерского учета . Они имеют признак валютного учета. План счетов можно найти в разделе Главное – Настройки .

План счетов бухгалтерского учета заполнен предопределенными счетами, добавлять и изменять счета самостоятельно не рекомендуется.

По счетам, на которых включен валютный учет, можно построить отчеты с суммами в рублях и в валюте. Например, Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60.21 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)».

В настройках отчета на вкладке Показатели надо поставить флажок Валютная сумма .

В отчет будет выведена информация и о суммах по:

  • БУ в рублях.
  • Вал. в валюте.

Аналогичные настройки можно выполнить и в общей Оборотно-сальдовой ведомости .

Справочник Валюты

Для того чтобы курс валюты подставлялся в документы автоматически, необходимо заполнить справочник Валюты до начала работы. Это можно сделать в ручном режиме или настроить автозагрузку курсов с сайтов 1С или РБК.

Добавляем нужную валюту в список.

Загружаем (добавляем) курсы валюты.

Как только в справочник Валюта добавлена любая иностранная валюта, включается валютный учет. Отдельно настраивать его не нужно.

Справочник Банковские счета

Перед тем как отражать операции по перечислению денежных средств иностранному контрагенту, необходимо заполнить справочник Банковские счета .

Справочник Контрагенты

Порядок заполнения карточки иностранного контрагента имеет свои особенности.

При вводе в справочник Контрагенты иностранного поставщика указываются следующие данные:

  • Страна регистрации — страна регистрации иностранной компании, не РФ.
  • Налоговый номер — аналог ИНН в РФ. Номер налогоплательщика присваивается в стране регистрации иностранной компании и, как правило, указывается в контракте вместе с остальными реквизитами.
  • ИНН — заполняется только для иностранной компании, которая встала на налоговый учет в РФ.
  • Рег. номер — аналог ОГРН в РФ. Регистрационный номер присваивается в стране регистрации иностранной компании и, как правило, указывается в контракте вместе с остальными реквизитами.

Если в карточке контрагента в поле Страна регистрации указана не Россия, то доступна возможность ввести в международном формате данные о банковском счете и адресе в разделах:

  • Основной банковский счет ;
  • Адрес и телефон .

А для таможни важно правильно заполнить поля:

  • Вид контрагентаГосударственный орган;
  • Государственный органПрочий.

Справочник Договоры

Договор с поставщиком в валюте должен быть заполнен следующим образом:

  • Вид договораС поставщиком.
  • Цена в — валюта, в которой заключен договор, например, EUR .
  • Оплата в — валюта платежа, в нашем случае — переключатель EUR .

Справочник Номенклатура

По импортным товарам заполняется дополнительная информация:

  • Страна происхождения .
  • ГТД . См. также Как правильно указать ГТД и страну происхождения товаров при импорте
  • ТН ВЭД — обязательно заполнять, если товары будут экспортироваться в ЕАЭС (Письмо Минфина РФ от 24.11.2017 N 03-07-13/1/77927).
Читайте так же:
Открыть счет в модуль банке для ип

Регистр сведений Счета расчетов с контрагентами

Взаиморасчеты с таможней отражаются по счету 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Этот счет не подставляется по умолчанию в документы, его надо настроить.

Регистр сведений Счета учета номенклатуры

Регистр отвечает за автоподставление счетов в документы. Например,

  • Счет учета НДС — счет 19.05 «НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию Российской Федерации».

Счета учета в документе будут заполняться автоматически на основании сведений из регистра Счета учета номенклатуры , установленные для вводимой номенклатуры. В нашем примере указанные счета учета определены в регистре для Вида номенклатуры Оборудование (объекты основных средств).

Регистр сведений Счета с особым порядком переоценки

Счета, которые не должны переоцениваться в общем порядке, указаны в регистре Счета с особым порядком переоценки . Найти регистр можно в разделе Главное – План счетов – Еще – Счета с особым порядком переоценки .

По счетам, включенным в данный список, автоматически переоценка остатков в процедуре Закрытие месяца происходить не будет. Если по ним необходима переоценка, то ее придется сделать вручную с помощью документа Операция введенные вручную – Операция, либо удалить счета из данного списка.

Авансы, полученные и выданные в валюте, в БУ и НУ в дальнейшем не переоцениваются. Рублевая оценка аванса фиксируется по курсу ЦБ РФ на дату аванса (п. 7, п. 10 ПБУ 3/2006, п. 11 ст. 250 НК РФ, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

    У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.Рассмотрим, какие настройки должны быть выполнены в программе 1С:ЗУП 3.Номер декларации на товары и страну происхождения импортных товаров можно..

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика:Валюты / Дальнее зарубежье / Договоры / Номенклатура
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение:19.05.2021

ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

(7 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

[25.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 25 в 1С — Часть 1

[17.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

Классификация договоров аренды и лизинга (у арендатора)

Три тайны ФСБУ 27/2021, о которых нужно знать бухгалтеру

Хочу добавить еще комментарий. Я слушала семинар рядом была мама ей 82 года, сказала как хорошо рассказывает лектор, повторяет, все понятно)))

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector